現(xiàn)金流量表結構百分比如何計算?

現(xiàn)金流量結構比率=單項現(xiàn)金流入(出)量/現(xiàn)金流入量總額

【例】ABC公司本期現(xiàn)金流入量為2100262元，現(xiàn)金流出量為1737367元，現(xiàn)金凈流量為362895元。在全部現(xiàn)金流入量中，經營活動所得現(xiàn)金占74.86%，投資活動所得現(xiàn)金占0.62%，籌資活動所得現(xiàn)金占24.52%。這意味著維持公司運行、支撐公司發(fā)展所需要的大部分現(xiàn)金是在經營過程中產生的，這無疑是企業(yè)財務狀況良好的一個標志。而收回投資、分得股利取得的現(xiàn)金以及銀行借款、發(fā)行債券、接受外部投資取得的現(xiàn)金對公司的運行和發(fā)展都起到了輔助性或補充性的融資作用。在ABC公司本期現(xiàn)金流出量中，經營活動所付現(xiàn)金占74.56%，投資活動所付現(xiàn)金占5.95%，籌資活動所付現(xiàn)金占2.21%。將此與現(xiàn)金流入量分析相結合，可以發(fā)現(xiàn)該公司的現(xiàn)金流入與流出主要來自于經營活動所得，用于經營活動所費；公司進行固定資產投資，支付投資者利潤等現(xiàn)金需要主要來源于外部籌資，特別是舉債籌資。從總體上看，該公司的運行是健康的，發(fā)展是穩(wěn)定的。但應特別注意公司以舉債籌資擴大投資所帶來的財務風險及其償還能力。

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