四川省國家稅務(wù)局關(guān)于出口發(fā)票納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)有關(guān)事項的公告

四川省國家稅務(wù)局公告2017年第5號        2017-6-2

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告〔2015〕19號)及《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告〔2016〕23號)要求，我省自2017年7月1日起，出口發(fā)票納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，現(xiàn)將有關(guān)事項公告如下：

　　一、推行范圍

　　我省范圍內(nèi)出口貨物、對外提供加工修理修配勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為(以下簡稱“出口貨物及勞務(wù)服務(wù)”)的企業(yè)，需要開具出口發(fā)票的，應(yīng)通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票五聯(lián)版，或自愿使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅電子普通發(fā)票。

　　自2017年7月1日，通用機打發(fā)票(出口專用)停止使用。停止使用前，納稅人應(yīng)繳銷通用機打發(fā)票(出口專用)。

　　二、出口發(fā)票的開具

　　(一)發(fā)票聯(lián)次

　　使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具五聯(lián)版的增值稅普通發(fā)票，第一聯(lián)是記賬聯(lián)，第二聯(lián)是發(fā)票聯(lián)，第三聯(lián)用于退(免)稅申報，第四聯(lián)用于向海關(guān)報關(guān)，第五聯(lián)由出口企業(yè)自行安排使用。

　　使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅電子普通發(fā)票的，開具后應(yīng)將電子文檔打印并作為申報退(免)稅時提供的出口發(fā)票(實行出口退稅無紙化管理的試點企業(yè)打印后留存企業(yè)備查)。

　　(二)“稅率”欄目

　　出口貨物及勞務(wù)服務(wù)適用退(免)稅或免稅政策的，出口企業(yè)在開具時選擇免稅開票選項。出口貨物及勞務(wù)服務(wù)適用增值稅征稅政策的，出口企業(yè)在開具時應(yīng)選擇適用稅率開具發(fā)票。

　　(三)“備注”欄目

　　發(fā)票備注欄應(yīng)填寫如下出口相關(guān)信息：

　　合同號：XXX；提運單號：XXX；裝船口岸：XXX；目的地：XXX；FOB美元金額：XXX；匯率：XXX。

　　(四)“金額”欄目

　　發(fā)票金額欄以人民幣開具。外幣換算成人民幣時使用的匯率應(yīng)按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十五條的規(guī)定執(zhí)行。

　　(五)其他項目

　　購方為境外單位或個人的，統(tǒng)一社會信用代碼(納稅人識別號)、銀行賬號等可不填寫，但須在地址電話處填寫外商所在國家或地區(qū)；如果是出口銷售到國內(nèi)特殊監(jiān)管區(qū)域的，需填寫購方統(tǒng)一社會信用代碼(納稅人識別號)、地址電話、銀行賬號。

　　(六)清單

　　出口貨物及勞務(wù)服務(wù)的企業(yè)可匯總開具發(fā)票。匯總開具發(fā)票的，同時使用稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專用章。

　　三、退(免)稅申報時出口發(fā)票錄入規(guī)則

　　若單張發(fā)票最高限額小于對應(yīng)出口報關(guān)單FOB人民幣離岸價，可將出口金額拆分，并開具多張?zhí)柎a連續(xù)的出口發(fā)票。在出口退稅申報軟件中錄入申報數(shù)據(jù)時，“金額”欄目填寫多張發(fā)票的匯總金額，“出口發(fā)票號碼”欄目填寫“第一張發(fā)票的發(fā)票號碼+最后一張發(fā)票的截止號碼”。

　　四、本公告自2017年7月1日施行。

四川省國家稅務(wù)局

2017年6月2日