一建筑公司是一般納稅人，按政策規(guī)定了適用簡(jiǎn)易征稅，2017年8月在Y地（跨地區(qū)需要預(yù)交），結(jié)算收款100萬元，其中已付分包工程B公司并收到發(fā)票50萬元（其他略）。分錄如下：

1、付款時(shí)

借：工程施工---合同成本---分包工程 485，436.89

借： 應(yīng)交稅費(fèi)----簡(jiǎn)易計(jì)稅 14，563.11

貸：銀行存款 500，000.00

2、開票時(shí)（附件：發(fā)票）

借：應(yīng)收賬款--甲方 1，000，000.00

貸：工程結(jié)算 970，873.78

貸：應(yīng)交稅費(fèi) ---簡(jiǎn)易計(jì)稅 29，126.22

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng) -稅額