錢已經(jīng)到賬的發(fā)票沖紅會(huì)計(jì)分錄？

在11月的時(shí)候沒有把錯(cuò)誤的發(fā)票作廢,稅局說發(fā)票跨月不能作廢,而且12月的稅費(fèi)包括作廢的也要計(jì)稅.想問下,11月的時(shí)該怎么做賬?是一樣要確認(rèn)收入嗎?12月開具紅字發(fā)票的時(shí)候又該怎么做賬呢?

是的,11月份要確認(rèn)收入的,按錯(cuò)誤的發(fā)票正常入賬,正常計(jì)提稅費(fèi);

12月份應(yīng)憑《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字增值稅專用發(fā)票,沖減當(dāng)期銷售額和銷項(xiàng)稅額;注意:如果當(dāng)月未銷售或銷售開票金額小于上月錯(cuò)誤發(fā)票的,建議先不開具紅字發(fā)票;增值稅納稅申請(qǐng)表里是不得出現(xiàn)負(fù)數(shù)銷售額及稅額的.

應(yīng)根據(jù)開具紅字增票,倉(cāng)庫(kù)開具紅字入庫(kù)單(如11月份確認(rèn)收入時(shí),已經(jīng)核算成本了,12月份就應(yīng)開具倉(cāng)庫(kù)紅字入庫(kù)單,沖減庫(kù)存商品;);財(cái)會(huì)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)單,填制憑證,會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)收賬款(紅字)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額(紅字)

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸:庫(kù)存商品(紅字)