增值稅和實際繳稅有差異如何做分錄？

多計提稅費應該補提,你這相當于是之前多計提了,應該沖回

借:營業(yè)稅金及附加   負數(shù)金額

貸:應交稅費--應交XX稅   負數(shù)金額

增值稅稅率是一般納稅人使用的,有17%和13%、11%(營改增運輸企業(yè)一般納稅人、年銷售額500萬及以上)、6%(營改增現(xiàn)代服務業(yè)一般納稅人、年銷售額500萬元及以上).

征收率是簡易辦法納稅時使用的,有3%(小規(guī)模納稅人簡易辦法計算征收),和4%(納稅人銷售舊貨包括固定資產(chǎn)按照4%減半交納增值稅)、6%(小型電廠、自來水、商用混凝土等選擇簡易辦法計算交納增值稅).