異地施工增值稅預(yù)繳會(huì)計(jì)分錄是？

一般納稅人跨市(地級(jí))提供建筑服務(wù)，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

這種情況下，根據(jù)財(cái)會(huì)2016年22號(hào)文的規(guī)定，應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目，具體分錄如下：

異地繳納：借：應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅；貸：銀行存款

一般納稅人跨市(地級(jí))提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額

根據(jù)財(cái)會(huì)【2016】22號(hào)：設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅”科目。

繳納時(shí)作分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅;貸：銀行存款

申報(bào)時(shí)作賬：借：應(yīng)交稅費(fèi)—未繳增值稅;貸：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅

小規(guī)模納稅人跨市(地級(jí))提供建筑服務(wù)，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

異地繳納：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅；貸：銀行存款

申報(bào)時(shí)，填寫(xiě)申報(bào)表21行“本期預(yù)繳稅額”抵減預(yù)繳的增值稅。

建筑施工企業(yè)在異地預(yù)繳增值稅后，如何申報(bào)？

根據(jù)增值稅申報(bào)表填寫(xiě)說(shuō)明：第28欄“①分次預(yù)繳稅額”：填寫(xiě)納稅人本期已繳納的準(zhǔn)予在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的稅額。

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，分以下幾種情況填寫(xiě)：銷(xiāo)售建筑服務(wù)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。