小規(guī)模稅控盤報稅減免會計分錄怎么寫？

小規(guī)模納稅人購買稅控盤及稅控盤的技術(shù)維護(hù)費可以全額抵減。會計分錄為

1、支付費用時，

借：管理費用

貸：庫存現(xiàn)金等

2、申報抵減時，

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸：管理費用

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期減征額實際填寫；當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。