工程施工中代扣代繳稅款怎么做會(huì)計(jì)分錄？

答:為了規(guī)范代扣代繳營業(yè)稅及其附加的核算.在建設(shè)項(xiàng)目業(yè)主承建建設(shè)項(xiàng)目時(shí)實(shí)施源泉控制,即在給建筑施工單位撥付工程款時(shí),委托支付方代扣代繳營業(yè)稅及其附加.

具體的賬務(wù)處理應(yīng)為在撥付工程款時(shí)按適用稅率計(jì)算應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅款及附加,會(huì)計(jì)分錄:

借:預(yù)付工程款-××(拔款全額)

貸:應(yīng)繳稅金-代扣代繳營業(yè)稅

(按規(guī)定稅率計(jì)算應(yīng)納營業(yè)稅.撥款全額)(適用稅率)

貸:應(yīng)繳稅金-代扣代繳城建稅(應(yīng)納營業(yè)稅×7%)

貸:應(yīng)繳稅金-代扣代繳個(gè)人所得稅

[按工程結(jié)算收入×(1%-2.5%適用稅率)]

貸:應(yīng)繳稅金-代扣代繳企業(yè)所得稅

(撥款全額×1%.我區(qū)對(duì)建安企業(yè)實(shí)行附征所得稅辦法.)

貸:其他應(yīng)交款-代扣代繳教育費(fèi)附加.(應(yīng)納營業(yè)稅×3%)

貸:其他應(yīng)交款-代扣代繳交建費(fèi)附加.(應(yīng)納營業(yè)稅×4%)

貸:銀行存款[(撥款全額-(營業(yè)稅、城建稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、教育費(fèi)附加、交建費(fèi)附加之和)]

繳納稅款及附加時(shí)會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)繳稅金(各項(xiàng)代扣代繳稅金)

借:其他應(yīng)交款(教育費(fèi)相交建費(fèi)附加)

貸:銀行存款(各項(xiàng)代扣化繳稅金和附加之和)