計提壞賬的遞延所得稅會計分錄怎么寫？

借:遞延所得稅資產(chǎn)(按調(diào)增利潤部分計算)

所得稅費用

資產(chǎn)減值損失-壞賬準備(計提-遞延)

貸:應交稅費-企業(yè)所得稅(實際應交)

應收帳款-壞賬準備(計提金額)

稅法規(guī)定壞賬準備是不允許所得稅前扣除的,只有在以后期間實際發(fā)生時才按實際發(fā)生的壞賬扣除,所以壞賬準備增加不會使得應納稅所得額減少.補提了壞賬準備,形成可抵減時間性差異借記"遞延所得稅資產(chǎn)".

以后如果核銷壞賬,則

借:壞賬準備

貸:應收賬款

假如到年末,無其他納稅調(diào)整,則

借:所得稅費用