收到稅務(wù)局匯算清繳退款怎么做分錄？

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。

1、如果退的是當(dāng)年的

借：銀行存款 貸：所得稅費(fèi)用

2、如果退的是以前年度的

借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整

同時(shí)

借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)