出口企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄是？

月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會(huì)計(jì)處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

外貿(mào)出口企業(yè)有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄

借：庫存商品（進(jìn)貨時(shí)）

應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)

貸：應(yīng)付賬款

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅（計(jì)算應(yīng)退稅）

貸：應(yīng)交稅金-增值稅-出口退稅

借：主營業(yè)務(wù)成本（結(jié)轉(zhuǎn)征退稅之差）

貸：應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)收賬款-外銷 （外銷時(shí)）貸：主營業(yè)務(wù)收入-外銷
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