運(yùn)保傭扣減會(huì)計(jì)分錄怎么做？

運(yùn)保傭是指運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金。

因退稅審核和審批均不考慮運(yùn)保傭沖減這一因素，因此在退稅審批后還要對國外運(yùn)保傭沖減進(jìn)行調(diào)整。對國外運(yùn)保傭的沖減有兩種方法：

第一種是沖減時(shí)不考慮不予抵扣稅額沖減數(shù)，而留待年末調(diào)整;

第二種是沖減同時(shí)同步計(jì)算不予抵扣稅額沖減數(shù)。

在運(yùn)保傭的處理上，兩種方法都要補(bǔ)征已沖減部分的已退稅款，第一種方法還要對不予抵扣稅額進(jìn)行調(diào)整。

1.沖減時(shí)未同步計(jì)算不予抵扣稅額，首先應(yīng)將免稅申報(bào)時(shí)多計(jì)算的不予抵扣稅額根據(jù)以下公式計(jì)算調(diào)出。同時(shí)按沖減乘以退稅率的結(jié)果對“免抵稅額”進(jìn)行調(diào)整，收到調(diào)整通知的當(dāng)期主管國稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)有退稅的，應(yīng)先將應(yīng)調(diào)整部分在應(yīng)退稅中扣減，應(yīng)退稅不夠扣減的調(diào)減“應(yīng)免抵稅額”： 應(yīng)調(diào)減不予抵扣稅額=沖減金額×(征稅率-退稅率) 根據(jù)公上公式及計(jì)算的結(jié)果作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：產(chǎn)品銷售成本——一般貿(mào)易(或進(jìn)料加工貿(mào)易)出口(紅字)

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)

其次，對沖減的運(yùn)保傭部分按適用退稅率計(jì)算調(diào)整“免抵稅額”，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(紅字)

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(紅字)

2.沖減時(shí)已同步計(jì)算不予抵扣稅額，只調(diào)減免抵稅額，不調(diào)整不予抵扣稅額，調(diào)整方法與1相同。
      以上就是小編針對【運(yùn)保傭扣減會(huì)計(jì)分錄怎么做？】這個(gè)問題進(jìn)行的解答，希望對您幫助，如果想了解學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)實(shí)操、稅收實(shí)務(wù)問題，可以關(guān)注“中國會(huì)計(jì)網(wǎng)”公眾號(hào)，進(jìn)入會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)交流群，免費(fèi)答疑。