企業(yè)所得稅當年退回會計分錄處理？

企業(yè)所得稅當年退回會計分錄:

先沖預提

借：所得稅費用 (紅字)

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 (紅字)

收到退稅

借：銀行存款

借： 應交稅費——應交企業(yè)所得稅

結轉利潤

借： 本年利潤 (紅字)

貸：所得稅費用 (紅字)

這樣所得稅費用和應交稅費——應交企業(yè)所得稅科目發(fā)生額和結轉額都為0
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