本月做了未開(kāi)票申報(bào)怎樣做會(huì)計(jì)分錄？

例：某公司是輔導(dǎo)期一般納稅人，在當(dāng)月銷售10萬(wàn)元的貨物，款已收到。因本月開(kāi)銷售發(fā)票有限，此筆業(yè)務(wù)在當(dāng)月申報(bào)時(shí)做已銷售收入未開(kāi)票，在次月開(kāi)具上月發(fā)票。

借：應(yīng)收賬款 11.7

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-未開(kāi)票收入--甲產(chǎn)品 10

應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)-未開(kāi)票 1.7

下月

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--甲產(chǎn)品 10

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-未開(kāi)票收入--甲產(chǎn)品 -10(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng) 1.7

應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)-未開(kāi)票 -1.7(紅字)

報(bào)稅的時(shí)候有開(kāi)票收入和其它開(kāi)票情況的，第二月一沖一減就不用交稅了，第一月交稅，第一月由于 沒(méi)有開(kāi)票，摘要把出庫(kù)單號(hào)寫入，第二月就好查一點(diǎn)，第一個(gè)月的出庫(kù)單用一種顏色，第二月開(kāi)票的時(shí)候用另一種顏色，一看就知道這是未開(kāi)票的要沖減，這樣做，結(jié)轉(zhuǎn)成本也方便，也符合稅務(wù)局的要求。
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