上月少計(jì)提的增值稅本月補(bǔ)提的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

答：增值稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目；凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目，貸記有關(guān)科目；全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出本賬戶的余額，并對(duì)該余額進(jìn)行處理。

因此，如果是上月少計(jì)提的增值稅本月補(bǔ)提，則會(huì)計(jì)分錄如下：

1、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅

應(yīng)交稅金-未交增值稅

2、繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款/現(xiàn)金

會(huì)計(jì)學(xué)堂提醒您，增值稅是結(jié)轉(zhuǎn)出來(lái)的，這個(gè)月做或者上個(gè)月做都可以，只不過(guò)是上個(gè)月做的話，你看到的未交增值稅額會(huì)比較清楚。
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