企業(yè)所得稅分錄編制怎么做？

(1)采用應(yīng)付稅款法核算的企業(yè),期末應(yīng)按應(yīng)納稅所得額計(jì)算的本期應(yīng)交所得稅,借記"所得稅"賬戶,貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅"賬戶.

(2)采用納稅影響會(huì)計(jì)法核算的企業(yè),按本期應(yīng)計(jì)入損益的所得稅費(fèi)用,借記"所得稅"賬戶,按本期應(yīng)納稅所得額計(jì)算的應(yīng)交所得稅,貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅"賬戶,按本期發(fā)生的時(shí)間性差異和規(guī)定的所得稅率計(jì)算的對所得稅的影響金額,借記或貸記"遞延稅款"賬戶.

本期發(fā)生的遞延稅款待以后期間轉(zhuǎn)回時(shí),如為借方余額,借記"所得稅"賬戶,貸記"遞延稅款"賬戶;如為貸方余額,借記"遞延稅款"賬戶,貸記"所得稅"賬戶.

(3)采用債務(wù)法核算的企業(yè),由于稅率變更或開征新稅對遞延稅款賬面余額的調(diào)整,借記或貸記"所得稅"賬戶.
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