繳納上個(gè)月增值稅會(huì)計(jì)分錄是？

答:一般納稅人的增值稅賬務(wù)處理:

1、發(fā)生銷(xiāo)售時(shí):貸:產(chǎn)品銷(xiāo)售收入  應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額  借:銀行存款(現(xiàn)金、應(yīng)收賬款)

2、購(gòu)進(jìn)貨物時(shí):借:原材料  應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額  貸:銀行存款(現(xiàn)金、應(yīng)付賬款)

3、購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目(如在建工程、職工福利、用于生產(chǎn)出口貨物)時(shí):借:在建工程(應(yīng)付福利費(fèi)、商品銷(xiāo)售成本〈結(jié)轉(zhuǎn)出口商品銷(xiāo)售成本時(shí)〉)  貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

4、繳納稅款時(shí):借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅  貸:銀行存款(現(xiàn)金)

5、轉(zhuǎn)出未交或多交增值稅時(shí):

(1)轉(zhuǎn)出未交增值稅,借:應(yīng)交稅金-未交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)  貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

(2)轉(zhuǎn)出多交增值稅,借:應(yīng)交稅金-未交增值稅  貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)  "應(yīng)交稅金-未交增值稅"科目的期末借方余額反映尚未抵扣的增值稅.

二、小規(guī)模納稅人的增值稅賬務(wù)處理:

發(fā)生銷(xiāo)售時(shí):貸:產(chǎn)品銷(xiāo)售收入  應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅  借:銀行存款(現(xiàn)金、應(yīng)收賬款)

繳納稅款時(shí):借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅  貸:銀行存款(現(xiàn)金).
        以上就是小編針對(duì)【繳納上個(gè)月增值稅會(huì)計(jì)分錄是？】這個(gè)問(wèn)題進(jìn)行的解答，希望對(duì)您幫助，如果想了解學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)實(shí)操、稅收實(shí)務(wù)問(wèn)題，可以關(guān)注“中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)”公眾號(hào)，進(jìn)入會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)交流群，免費(fèi)答疑。