視同銷售發(fā)放福利的會計分錄是？

答:根據(jù)增值稅暫行條例中的規(guī)定企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利的應(yīng)視同銷售,并按組成計稅價格來計算其計算公式如下:

組成計稅價等于該貨物的成本乘以(1加上成本利潤率).然后再用組成計稅價乘以適用的增值稅率.

注意成本利潤率為百分之十,這是增值稅暫行條例實施細(xì)則中所規(guī)定的.

如果您公司采用了新的企業(yè)會計準(zhǔn)則的話,那么另外還用自已企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品給職工做為福利的話,具體賬務(wù)處理如下:

借:應(yīng)付職工薪酬---職工福利費(fèi)

貸:庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

解釋一下這筆分錄.如果貴公司用自產(chǎn)的產(chǎn)品做為職工的福利的話,會計上要求只能按成本轉(zhuǎn)賬所以庫存商品只能按成本來入賬.但稅法則要求企業(yè)要視同銷售要繳納增值稅,所以企業(yè)要按組成計稅價來計算應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅.即上述的計算公式.

視同銷售的賬務(wù)處理

國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》(國稅函〔2008〕828號)規(guī)定,企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形,因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入.
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