銀行回單電子退庫的會計分錄是？

1、如果在本年度退回的情況:

收到退稅款

借:銀行存款

貸:所得稅費用

結轉所得稅

借:所得稅費用

貸:本年利潤

2、如果在下年度退回的情況:

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交所得稅

借:應交稅費--應交所得稅

貸:以前年度損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

稅款退庫原則上通過轉賬辦理,對特殊情況需要退付現金的,稅務機關從嚴審核后,在"收入退還書"上加蓋"退付現金"的明顯戳記,直接交納稅人,令之持其到指定的國庫辦理退付現金手續(xù).稅款退庫一律退付人民幣,外籍納稅人或外資企業(yè)單位納稅人由于離境等原因.】
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