轉(zhuǎn)出未交增值稅余額負(fù)數(shù)表示什么

月轉(zhuǎn)出未交增值稅為負(fù),說明是進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),其差額就為負(fù),這也稱為留抵?jǐn)?shù),下月不用單獨(dú)做賬務(wù)處理,只要計(jì)算應(yīng)交稅額時(shí)把它當(dāng)成進(jìn)項(xiàng)抵扣銷項(xiàng)即可.

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)經(jīng)過結(jié)轉(zhuǎn),月份終了,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 科目的余額,反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅.

轉(zhuǎn)出未交增值稅余額在哪方?

1、月末將銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅,轉(zhuǎn)入未交稅金

借:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅--銷項(xiàng)稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅

此分錄后,銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅余額為0,未交增值稅如果是貸方余額,表明有應(yīng)交稅額,如果是借方余額,表明有留抵稅額,一般情況,到此為止.有些單位核算增值稅較仔細(xì)(你就是),又繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)入"轉(zhuǎn)出未交增值稅",實(shí)際是不必要的,該科目只有在長(zhǎng)期欠稅的情況下使用.

2、交稅

借:貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)交納的上期稅金

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)--已交稅金

應(yīng)交增值稅減免稅額怎么做會(huì)計(jì)分錄?

增值稅是價(jià)外稅,在取得收款時(shí),應(yīng)將收款區(qū)分收入與應(yīng)交增值稅分別入賬,這樣能正確核算業(yè)務(wù)收入;當(dāng)應(yīng)交增值稅免稅時(shí),屬于一種國(guó)家補(bǔ)助性質(zhì)的利得,按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入.

會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-減免稅額

貸:營(yíng)業(yè)外收入-減免稅額

轉(zhuǎn)出未交增值稅期末余額是負(fù)數(shù)怎么辦

未交增值稅是負(fù)數(shù),也就是在借方,說明企業(yè)多交增值稅,或者是預(yù)交了增值稅.如果應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅各明細(xì)科目加減后有借方余額,那肯定有錯(cuò)誤;借方有余額的情況只有當(dāng)期有留抵稅額,可你當(dāng)月還應(yīng)繳稅額,那就不會(huì)有留抵稅額.

應(yīng)交稅金_應(yīng)交增值稅貸方為負(fù)數(shù).即為借方余額,意為企業(yè)期末有"留抵稅額"存在.

留抵稅額的產(chǎn)生原因有兩種.

1、進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,進(jìn)項(xiàng)稅當(dāng)期沒有抵扣完,留抵后期銷項(xiàng)稅額.

2、企業(yè)有預(yù)交增值稅,預(yù)繳稅款形成當(dāng)期留抵增值稅款.

可能是轉(zhuǎn)出未交增值稅轉(zhuǎn)多了,沖回即可.如果稅金計(jì)算正確,前期處理賬務(wù)錯(cuò)誤,那查找下原因,可能進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出沒出賬,做

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

轉(zhuǎn)出未交增值稅,這個(gè)嚴(yán)格來說不屬于會(huì)計(jì)科目,而是應(yīng)交增值稅科目下的一個(gè)項(xiàng)目分析

轉(zhuǎn)出未交增值稅是對(duì)應(yīng)交增值稅科目的一個(gè)借方分析

也就是說,通過轉(zhuǎn)出未交增值稅這個(gè)借方,將應(yīng)交增值稅科目沖平,實(shí)際工作中,項(xiàng)目這個(gè)只能通過科目形式來記錄,在這個(gè)基礎(chǔ)下,未交增值稅有余額,但不需要專門結(jié)轉(zhuǎn),只要應(yīng)交增值稅是平的就可以了

應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅.本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫.應(yīng)注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅,致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí),該項(xiàng)一律填零,不填負(fù)數(shù).

計(jì)算公式

應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅
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