繳納當(dāng)月增值稅會(huì)計(jì)分錄如何編制?

1.如果繳納是當(dāng)月的增值稅那么直接做分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

2、如果是上個(gè)月的增值稅,那么期末將貸方應(yīng)交的銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中,表示當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

3、在實(shí)際繳納時(shí)再轉(zhuǎn)入已交稅金明細(xì)科目中轉(zhuǎn)銷

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

本月計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

如果是小規(guī)模:

借:主營稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--各項(xiàng)

如果是一般納稅人:

借:預(yù)收賬款或銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--各項(xiàng)

貨:主營業(yè)務(wù)收入
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