收到供應(yīng)商發(fā)票分錄怎么寫?

答：普通發(fā)票是含稅的,財務(wù)人員可根據(jù)發(fā)票金額直接入賬.一般可作如下處理:

借:材料采購,原材料,庫存商品,管理費用,營業(yè)費用等(入賬金額即發(fā)票金額,稅率已包含在內(nèi))

貸:應(yīng)付賬款,現(xiàn)金,銀行存款,其他應(yīng)付款等

但是普通發(fā)票一般不能抵扣進項.建議會計盡量收增值稅一般納稅人發(fā)票,可以抵扣當(dāng)月的銷售增值稅,這樣才能少交稅或者不交稅.

另外需要注意不要收到假發(fā)票和收據(jù),發(fā)票上必須有稅總公章,沒有章的只能算收據(jù).

收到進項專用發(fā)票怎么做賬?

收到進項專用發(fā)票的賬務(wù)處理為:

借:材料采購等

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款等

月末計算出應(yīng)交未交增值稅時

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

上交增值稅時,

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款
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