月末海運(yùn)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

1、海運(yùn)費(fèi)

A.如果你報(bào)關(guān)單上是FOB價(jià),那么你申請(qǐng)退稅的出口發(fā)票必須按FOB價(jià)開,你的銷售收入也就是FOB價(jià).在這種情況下,你支付海運(yùn)費(fèi)時(shí)應(yīng)借記"其他應(yīng)收款-客戶",當(dāng)你收到客戶的錢時(shí),應(yīng)先沖平"其他應(yīng)收款-客戶".

B.如果你報(bào)關(guān)單是C&F,那么你申請(qǐng)退稅的出口發(fā)票必須按C&F價(jià)開,你的銷售收入也就是C&F價(jià).在這種情況下,支付海運(yùn)費(fèi)時(shí)必須沖減銷售收入，借記”主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”.

C.CIF價(jià)出口時(shí)，海運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)同上處理。

2、一般貿(mào)易出口退稅的會(huì)計(jì)分錄：借：其他應(yīng)收款-退稅貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅-出口退稅

3、有退稅的會(huì)計(jì)分錄，收到退稅，借：銀行存款，貸：其他應(yīng)收款-退稅

4、只有免抵，沒有退稅不用做分錄。

月末結(jié)轉(zhuǎn)的分錄怎么做?

會(huì)計(jì)月末，要對(duì)損益類科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。涉及的結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

1、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入

貸：本年利潤(rùn)

2、期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤(rùn)

貸：管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用

3、成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出

4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅
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