加計扣除后所得稅退稅會計分錄

研發(fā)支出加計扣除的,在會計上不作處理,不調(diào)整利潤.但對于因加計扣除而影響企業(yè)所得稅的,需進行會計處理.

稅收返還是指實際收到稅務(wù)機關(guān)(或財政)退的稅,高新技術(shù)企業(yè)的所得稅減免及所得稅加計扣除減免的所得稅,不屬于稅收返還.

一、如果退的是當(dāng)年的

借:銀行存款

貸:所得稅費用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退稅款

借::銀行存款

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅.

2.結(jié)轉(zhuǎn)

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

同時

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤
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