小規(guī)模納稅人的認定標準

1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務(wù)的納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務(wù)為主,并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù),下同)的;"以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務(wù)為主"是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務(wù)的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上.

2、對上述規(guī)定以外的納稅人,年應稅銷售額在80萬元以下的.

3、年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅.

4、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅.

稅法折舊年限如下:

新所得稅法規(guī)定.固定資產(chǎn)折舊年限不能低于:

一、房屋建筑物,20年;

二、飛機火車輪船、機器機械其他生產(chǎn)設(shè)備10年;

三、器具工具家具(與生產(chǎn)活動有關(guān)的)5年;

四、除飛機火車輪船外的運輸工具4年;

五、電子設(shè)備3年.

假設(shè)你買的是一臺電腦,那么應該屬于第五類,按照不短于3年計提折舊.假設(shè)沒有殘值率,電腦購買時候7200元,那么每月折舊是 7200/3/12=200元

從購買的第二個月開始計提,第一個月不計提,以實際投入使用日期為準

借:管理費用-固定資產(chǎn)折舊

貸:累計折舊

稅務(wù)購買的專用開票軟件、稅控電腦、IC卡、讀卡器、發(fā)票打印機可以作為一個固定資產(chǎn)整體計入固定資產(chǎn),總價值合計后,按照第一問回答的分錄做憑證即可,后續(xù)按照第二步計提折舊即可.

一般納稅人外購動產(chǎn)的賬務(wù)處理

企業(yè)外購的固定資產(chǎn),應按實際支付的購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等,作為固定資產(chǎn)的取得成本,成本不包括可以抵扣的增值稅進項稅額.

1.購入不需要安裝的動產(chǎn)(設(shè)備)

借:固定資產(chǎn)

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款、應付賬款等

其中,固定資產(chǎn)成本包括購買價款、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費和專業(yè)人員服務(wù)費等.

2.購入需要安裝的動產(chǎn)(設(shè)備)

①購入時:

借:在建工程

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款、應付賬款等

②支付安裝費用等時:

借:在建工程

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

③耗用人工、材料時:

借:在建工程

貸:原材料、應付職工薪酬等

④安裝完畢達到預定可使用狀態(tài)時:

借:固定資產(chǎn)

貸:在建工程

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