您的位置：首頁 > 全國會計 > 黑龍江會計 > 黑龍江財稅法規(guī)正文

國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局涉農(nóng)稅費優(yōu)惠政策指引匯編

2021-09-09 14:05 來源：中國會計網(wǎng)

國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局 2021-9-8

　　附：涉農(nóng)稅費優(yōu)惠政策指引匯編

涉農(nóng)稅費優(yōu)惠政策指引匯編

　　一、建設(shè)運營農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施稅費優(yōu)惠

　　1.農(nóng)村電網(wǎng)維護費免征增值稅

　　2.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位可選擇按照簡易辦法計算繳納增值稅

　　3.水利設(shè)施用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　4.國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護建設(shè)稅

　　5.農(nóng)村飲水安全工程免征增值稅

　　6.農(nóng)村飲水安全工程新建項目投資經(jīng)營所得企業(yè)所得稅“三免三減半”

　　7.農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

　　8.農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　9.建設(shè)農(nóng)村飲水安全工程承受土地使用權(quán)免征契稅

　　10.農(nóng)村飲水安全工程免征印花稅

　　11.農(nóng)村居民新建自用住宅減免耕地占用稅

　　12.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用電(含農(nóng)業(yè)排灌用電)免收可再生能源電價附加

　　13.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用電量免征大中型水庫移民后期扶持基金

　　二、優(yōu)化農(nóng)村土地資源配置稅費優(yōu)惠

　　14.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅

　　15.承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅

　　16.出租國有農(nóng)用地給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅

　　17.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　18.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織股份合作制改革免征契稅

　　19.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資免征契稅

　　20.收回集體資產(chǎn)簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅

　　21.農(nóng)村土地、房屋確權(quán)登記不征收契稅

　　三、促進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)稅費優(yōu)惠

　　22.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅

　　23.進口種子種源免征進口環(huán)節(jié)增值稅

　　24.進口玉米糠、稻米糠等飼料免征增值稅

　　25.單一大宗飼料等在國內(nèi)流通環(huán)節(jié)免征增值稅

　　26.生產(chǎn)銷售有機肥免征增值稅

　　27.滴灌產(chǎn)品免征增值稅

　　28.生產(chǎn)銷售農(nóng)膜免征增值稅

　　29.批發(fā)零售種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機免征增值稅

　　30.納稅人購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品可以抵扣進項稅額

　　31.農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除

　　32.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目減免企業(yè)所得稅

　　33.從事“四業(yè)”的個人暫不征收個人所得稅

　　34.在各類市場銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)民暫不征收個人所得稅

　　35.農(nóng)業(yè)服務(wù)免征增值稅

　　36.農(nóng)用三輪車免征車輛購置稅

　　37.捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅

　　四、支持新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體發(fā)展稅收優(yōu)惠

　　38.“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式銷售畜禽免征增值稅

　　39.農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅

　　40.農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售部分農(nóng)用物資免征增值稅

　　41.購進農(nóng)民專業(yè)合作社銷售的免稅農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣進項稅額

　　42.農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的涉農(nóng)購銷合同免征印花稅

　　五、促進農(nóng)產(chǎn)品流通稅收優(yōu)惠

　　43.蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅

　　44.部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)免征增值稅

　　45.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場免征房產(chǎn)稅

　　46.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　47.國家指定收購部門訂立農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免征印花稅

　　六、促進農(nóng)業(yè)資源綜合利用稅收優(yōu)惠

　　48.以部分農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)燃料電力熱力實行增值稅即征即退100%

　　49.以部分農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)資源綜合利用產(chǎn)品實行增值稅即征即退70%

　　50.以廢棄動植物油為原料生產(chǎn)生物柴油等實行增值稅即征即退70%

　　51.以農(nóng)作物秸稈為原料生產(chǎn)紙漿、秸稈漿和紙實行增值稅即征即退50%

　　52.以鋸末等原料生產(chǎn)的人造板及其制品實行減按90%計入收入總額

　　53.以農(nóng)作物秸稈及殼皮等原料生產(chǎn)電力等產(chǎn)品實行減按90%計入企業(yè)所得稅收入總額

　　54.沼氣綜合開發(fā)利用享受企業(yè)所得稅“三免三減半”

　　七、支持涉農(nóng)金融稅收優(yōu)惠

　　55.金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅

　　56.金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入

　　57.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除

　　58.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除

　　59.農(nóng)村信用社等金融機構(gòu)提供金融服務(wù)可選擇適用簡易計稅方法繳納增值稅

　　60.中國農(nóng)業(yè)銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款利息收入可選擇適用簡易計稅方法繳納增值稅

　　61.中國郵政儲蓄銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款利息收入可選擇適用簡易計稅方法繳納增值稅

　　62.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅

　　63.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入

　　64.為農(nóng)戶及小型微型企業(yè)提供融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)免征增值稅

　　65.農(nóng)牧保險業(yè)務(wù)免征增值稅

　　66.保險公司種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)保險業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅減計收入

　　67.農(nóng)牧業(yè)畜類保險合同免征印花稅

　　一、建設(shè)運營農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施稅費優(yōu)惠

　　1.農(nóng)村電網(wǎng)維護費免征增值稅

　　【享受主體】

　　農(nóng)村電管站以及收取農(nóng)村電網(wǎng)維護費的其他單位

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　自1998年1月1日起，在收取電價時一并向用戶收取的農(nóng)村電網(wǎng)維護費免征增值稅。對其他單位收取的農(nóng)村電網(wǎng)維護費免征增值稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　1.財稅字[1998]47號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于免征農(nóng)村電網(wǎng)維護費增值稅問題的通知

　　2.國稅函[2009]591號國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村電網(wǎng)維護費征免增值稅問題的通知

　　2.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位可選擇按照簡易辦法計算繳納增值稅

　　【享受主體】

　　縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位(增值稅一般納稅人)

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　自2014年7月1日起，縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　1.財稅[2009]9號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知

　　2.財稅[2014]57號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知

　　3.水利設(shè)施用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【享受主體】

　　水利設(shè)施及其管護用地的城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　對水利設(shè)施及其管護用地(如水庫庫區(qū)、大壩、堤防、灌渠、泵站等用地)，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　國稅地字[1989]第14號國家稅務(wù)局關(guān)于水利設(shè)施用地征免土地使用稅問題的規(guī)定

　　4.國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護建設(shè)稅

　　【享受主體】

　　收取國家重大水利工程建設(shè)基金的納稅人

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　自2010年5月25日起，對國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護建設(shè)稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　財稅[2010]44號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于免征國家重大水利工程建設(shè)基金的城市維護建設(shè)稅和教育費附加的通知

　　5.農(nóng)村飲水安全工程免征增值稅

　　【享受主體】

　　農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　自2019年1月1日至2020年12月31日，農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。對于既向城鎮(zhèn)居民供水，又向農(nóng)村居民供水的農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位，依據(jù)向農(nóng)村居民供水收入占總供水收入的比例免征增值稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　財政部稅務(wù)總局公告2019年第67號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告

　　6.農(nóng)村飲水安全工程新建項目投資經(jīng)營所得企業(yè)所得稅“三免三減半”

　　【享受主體】

　　農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的農(nóng)村飲水安全工程新建項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　財政部稅務(wù)總局公告2019年第67號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告

　　7.農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

　　【享受主體】

　　農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　自2019年1月1日至2020年12月31日，農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位自用的生產(chǎn)、辦公用房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。對于既向城鎮(zhèn)居民供水，又向農(nóng)村居民供水的農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位，依據(jù)向農(nóng)村居民供水量占總供水量的比例免征房產(chǎn)稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　財政部稅務(wù)總局公告2019年第67號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告

　　8.農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【享受主體】

　　農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　自2019年1月1日至2020年12月31日，農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位自用的生產(chǎn)、辦公用土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對于既向城鎮(zhèn)居民供水，又向農(nóng)村居民供水的飲水工程運營管理單位，依據(jù)向農(nóng)村居民供水量占總供水量的比例免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　財政部稅務(wù)總局公告2019年第67號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告

　　9.建設(shè)農(nóng)村飲水安全工程承受土地使用權(quán)免征契稅

　　【享受主體】

　　農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　自2019年1月1日至2020年12月31日，農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)，免征契稅。對于既向城鎮(zhèn)居民供水，又向農(nóng)村居民供水的農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位，依據(jù)向農(nóng)村居民供水量占總供水量的比例免征契稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　財政部稅務(wù)總局公告2019年第67號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告

　　10.農(nóng)村飲水安全工程免征印花稅

　　【享受主體】

　　農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　自2019年1月1日至2020年12月31日，農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位為建設(shè)飲水工程取得土地使用權(quán)而簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，以及與施工單位簽訂的建設(shè)工程承包合同，免征印花稅。對于既向城鎮(zhèn)居民供水，又向農(nóng)村居民供水的農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位，依據(jù)向農(nóng)村居民供水量占總供水量的比例免征印花稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　財政部稅務(wù)總局公告2019年第67號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告

　　11.農(nóng)村居民新建自用住宅減免耕地占用稅

　　【享受主體】

　　農(nóng)村居民

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;其中農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，新建自用住宅占用耕地不超過原宅基地面積的部分，免征耕地占用稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　中華人民共和國耕地占用稅法

　　12.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用電(含農(nóng)業(yè)排灌用電)免收可再生能源電價附加

　　【享受主體】

　　省級電網(wǎng)企業(yè)和地方獨立電網(wǎng)企業(yè)

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用電(含農(nóng)業(yè)排灌用電)免收可再生能源電價附加。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　財綜[2011]115號財政部國家發(fā)展和改革委員會國家能源局關(guān)于印發(fā)《可再生能源發(fā)展基金征收使用管理暫行辦法》的通知

　　13.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用電量免征大中型水庫移民后期扶持基金

　　【享受主體】

　　省級電網(wǎng)企業(yè)

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　后期扶持基金的征收范圍是省級電網(wǎng)企業(yè)在本省(區(qū)、市)區(qū)域內(nèi)全部銷售電量，但下列電量實行免征：

　　(一)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用電量;

　　(二)省級電網(wǎng)企業(yè)網(wǎng)間銷售電量(由買入方在最終銷售環(huán)節(jié)向用戶收取);

　　(三)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)可以免征大中型水庫移民后期扶持基金的其他電量。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　財監(jiān)[2006]95號財政部關(guān)于印發(fā)《財政監(jiān)督專員辦事處大中型水庫移民后期扶持基金征收管理操作規(guī)程》的通知

　　二、優(yōu)化農(nóng)村土地資源配置稅費優(yōu)惠

　　14.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅

　　【享受主體】

　　轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的納稅人

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　財稅[2016]36號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》

　　15.承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅

　　【享受主體】

　　采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式流轉(zhuǎn)承包地的納稅人

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　財稅[2017]58號財政部稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點政策的通知

　　16.出租國有農(nóng)用地給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅

　　【享受主體】

　　出租國有農(nóng)用地的納稅人

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　納稅人將國有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　財政部稅務(wù)總局公告2020年第2號財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確國有農(nóng)用地出租等增值稅政策的公告

　　17.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【享受主體】

　　從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的納稅人

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，是指直接從事于種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地，不包括農(nóng)副產(chǎn)品加工場地和生活、辦公用地。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　1.國務(wù)院令第483號國務(wù)院關(guān)于修改《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的決定

　　2.國稅地字[1988]第15號國家稅務(wù)局關(guān)于檢發(fā)《關(guān)于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》的通知

　　18.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織股份合作制改革免征契稅

　　【享受主體】

　　農(nóng)村集體經(jīng)濟組織

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　自2017年1月1日起，對進行股份合作制改革后的農(nóng)村集體經(jīng)濟組織承受原集體經(jīng)濟組織的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　財稅[2017]55號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革有關(guān)稅收政策的通知

　　19.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資免征契稅

　　【享受主體】

　　農(nóng)村集體經(jīng)濟組織以及代行集體經(jīng)濟組織職能的村民委員會、村民小組

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　自2017年1月1日起，對農(nóng)村集體經(jīng)濟組織以及代行集

　　體經(jīng)濟組織職能的村民委員會、村民小組進行清產(chǎn)核資收回集體資產(chǎn)而承受土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　財稅[2017]55號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革有關(guān)稅收政策的通知

　　20.收回集體資產(chǎn)簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅

　　【享受主體】

　　農(nóng)村集體經(jīng)濟組織以及代行集體經(jīng)濟組織職能的村民委員會、村民小組

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　自2017年1月1日起，對因農(nóng)村集體經(jīng)濟組織以及代行集體經(jīng)濟組織職能的村民委員會、村民小組進行清產(chǎn)核資收回集體資產(chǎn)而簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，免征印花稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　財稅[2017]55號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革有關(guān)稅收政策的通知

　　21.農(nóng)村土地、房屋確權(quán)登記不征收契稅

　　【享受主體】

　　集體土地所有權(quán)人，宅基地和集體建設(shè)用地使用權(quán)人及宅基地、集體建設(shè)用地的地上房屋所有權(quán)人

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　對農(nóng)村集體土地所有權(quán)、宅基地和集體建設(shè)用地使用權(quán)及地上房屋確權(quán)登記，不征收契稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　財稅[2017]55號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革有關(guān)稅收政策的通知

　　三、促進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)稅費優(yōu)惠

　　22.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅

　　【享受主體】

　　農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　1.中華人民共和國增值稅暫行條例

　　2.中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則

　　3.財稅字[1995]52號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》的通知

　　23.進口種子種源免征進口環(huán)節(jié)增值稅

　　【享受主體】

　　進口種子種源的增值稅納稅人

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　2016年1月1日至2020年12月31日，對進口種子

　　(苗)、種畜(禽)、魚種(苗)和種用野生動植物種源免征進口環(huán)節(jié)增值稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　1.財關(guān)稅[2016]26號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于“十三五”期間進口種子種源稅收政策的通知

　　2.財關(guān)稅[2016]64號財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于“十三五”期間進口種子種源稅收政策管理辦法的通知

　　3.財關(guān)稅[2020]4號關(guān)于取消“十三五”進口種子種源稅收政策免稅額度管理的通知

　　24.進口玉米糠、稻米糠等飼料免征增值稅

　　【享受主體】

　　進口飼料的納稅人

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，對《進口飼料免征增值稅范圍》所列進口飼料范圍免征進口環(huán)節(jié)增值稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　財稅[2001]82號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于免征飼料進口環(huán)節(jié)增值稅的通知

　　25.單一大宗飼料等在國內(nèi)流通環(huán)節(jié)免征增值稅

　　【享受主體】

　　從事飼料生產(chǎn)銷售的納稅人

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　飼料生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售單一大宗飼料、混合飼料、配合飼料、復(fù)合預(yù)混料、濃縮飼料，免征增值稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　1.財稅[2001]121號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于飼料產(chǎn)品免征增值稅問題的通知

　　2.國稅發(fā)[1999]39號國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂"飼料"注釋及加強飼料征免增值稅管理問題的通知

　　26.生產(chǎn)銷售有機肥免征增值稅

　　【享受主體】

　　從事生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售有機肥產(chǎn)品的納稅人

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　自2008年6月1日起，納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售有機肥產(chǎn)品免征增值稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　財稅[2008]56號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于有機肥產(chǎn)品免征增值稅的通知

　　27.滴灌產(chǎn)品免征增值稅

　　【享受主體】

　　生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售滴灌帶和滴灌管的納稅人

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　自2007年7月1日起，納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品免征增值稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　財稅[2007]83號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于免征滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品增值稅的通知

　　28.生產(chǎn)銷售農(nóng)膜免征增值稅

　　【享受主體】

　　從事生產(chǎn)銷售農(nóng)膜的納稅人

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　對農(nóng)膜產(chǎn)品，免征增值稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　1.財稅[2001]113號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于若干農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策的通知

　　2.國稅發(fā)[1993]151號國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅部分貨物征稅范圍注釋》的通知

　　29.批發(fā)零售種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機免征增值稅

　　【享受主體】

　　從事種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機批發(fā)零售的納稅人

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　批發(fā)、零售的種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機，免征增值稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　1.財稅[2001]113號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于若干農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策的通知

　　2.國稅發(fā)[1993]151號國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅部分貨物征稅范圍注釋》的通知

　　30.納稅人購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品可以抵扣進項稅額

　　【享受主體】

　　購進農(nóng)產(chǎn)品的增值稅一般納稅人

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　1.2019年4月1日起，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品允許按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率抵扣進項稅額;其中，購進用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和10%的扣除率抵扣進項稅額。

　　2.納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品進項稅額已實行核定扣除的，按核定扣除的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　1.中華人民共和國增值稅暫行條例

　　2.財稅[2017]37號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知

　　3.財稅[2018]32號財政部稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知

　　4.財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告

　　31.農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除

　　【享受主體】

　　納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點行業(yè)的增值稅一般納稅人

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　1.自2012年7月1日起，以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍，其購進農(nóng)產(chǎn)品無論是否用于生產(chǎn)上述產(chǎn)品，增值稅進項稅額均按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》(財稅[2012]38號)附件1《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的規(guī)定抵扣。

　　2.自2013年9月1日起，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務(wù)部門可商同級財政部門，根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》(財稅[2012]38號)附件1《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的規(guī)定，結(jié)合本省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)特點，選擇部分行業(yè)開展核定扣除試點。

　　3.試點納稅人可以采用投入產(chǎn)出法、成本法、參照法等方法計算增值稅進項稅額。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　1.財稅[2012]38號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知

　　2.財稅[2013]57號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點行業(yè)范圍的通知

　　3.財稅[2017]37號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知

　　4.財稅[2018]32號財政部稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知

　　5.財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告

　　32.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目減免企業(yè)所得稅

　　【享受主體】

　　從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的納稅人

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　1.免征企業(yè)所得稅項目：

　　(1)從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;

　　(2)農(nóng)作物新品種的選育;

　　(3)中藥材的種植;

　　(4)林木的培育和種植;

　　(5)牲畜、家禽的飼養(yǎng);

　　(6)林產(chǎn)品的采集;

　　(7)灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目;

　　(8)遠洋捕撈。

　　2.減半征收企業(yè)所得稅項目：

　　(1)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;

　　(2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

　　企業(yè)從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植，農(nóng)作物新品種選育，中藥材種植，林木培育和種植，牲畜、家禽飼養(yǎng)，林產(chǎn)品采集，灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目，遠洋捕撈項目所得免征企業(yè)所得稅。企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖項目所得減半征收企業(yè)所得稅。“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目生產(chǎn)企業(yè)，可以享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　1.中華人民共和國企業(yè)所得稅法

　　2.中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例

　　3.財稅[2008]149號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍(試行)的通知

　　4.財稅[2011]26號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關(guān)范圍的補充通知

　　5.國家稅務(wù)總局公告2011年第48號國家稅務(wù)總局關(guān)于實施農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告

　　33.從事“四業(yè)”的個人暫不征收個人所得稅

　　【享受主體】

　　從事“四業(yè)”的個人或者個體戶

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　對個人、個體戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)和捕撈業(yè)，取得的“四業(yè)”所得，暫不征收個人所得稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　財稅[2004]30號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村稅費改革試點地區(qū)有關(guān)個人所得稅問題的通知

　　34.在各類市場銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)民暫不征收個人所得稅

　　【享受主體】

　　在各類市場銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)民

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　進入各類市場銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)民取得所得暫不征收個人所得稅。對市場內(nèi)的經(jīng)營者和其經(jīng)營的農(nóng)產(chǎn)品，如稅務(wù)機關(guān)無證據(jù)證明銷售者不是“農(nóng)民”的和不是銷售“自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品”的，一律按照“農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品”執(zhí)行政策。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　國稅發(fā)[2004]13號國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步落實稅收優(yōu)惠政策、促進農(nóng)民增加收入的通知

　　35.農(nóng)業(yè)服務(wù)免征增值稅

　　【享受主體】

　　提供農(nóng)業(yè)機耕等農(nóng)業(yè)服務(wù)的增值稅納稅人

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　納稅人提供農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治，免征增值稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　財稅[2016]36號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》

　　36.農(nóng)用三輪車免征車輛購置稅

　　【享受主體】

　　購買農(nóng)用三輪車的單位和個人

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　對農(nóng)用三輪車免征車輛購置稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　財稅[2004]66號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)用三輪車免征車輛購置稅的通知

　　37.捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅

　　【享受主體】

　　捕撈、養(yǎng)殖漁船

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　第三條下列車船免征車船稅：

　　(一)捕撈、養(yǎng)殖漁船;

　　(二)軍隊、武裝警察部隊專用的車船;

　　(三)警用車船;

　　(四)依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　中華人民共和國車船稅法

　　四、支持新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體發(fā)展稅收優(yōu)惠

　　38.“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式銷售畜禽免征增值稅

　　【享受主體】

　　“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式下，從事畜禽回收再銷售的納稅人

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　1.中華人民共和國增值稅暫行條例

　　2.中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則

　　3.財稅字[1995]52號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》的通知

　　4.國家稅務(wù)總局公告2013年第8號國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式銷售畜禽有關(guān)增值稅問題的公告

　　39.農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅

　　【享受主體】

　　農(nóng)民專業(yè)合作社

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　1.財稅[2008]81號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知

　　2.財稅字[1995]52號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》的通知

　　40.農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售部分農(nóng)用物資免征增值稅

　　【享受主體】

　　農(nóng)民專業(yè)合作社

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售的農(nóng)膜、種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機，免征增值稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　財稅[2008]81號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知

　　41.購進農(nóng)民專業(yè)合作社銷售的免稅農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣進項稅額

　　【享受主體】

　　增值稅一般納稅人

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　2019年4月1日起，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品允許按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算抵扣進項稅額;其中，購進用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和10%的扣除率計算抵扣進項稅額。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　1.財稅字[1995]52號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》的通知

　　2.財稅[2008]81號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知

　　3.財稅[2018]32號財政部稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知

　　4.財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告

　　42.農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的涉農(nóng)購銷合同免征印花稅

　　【享受主體】

　　農(nóng)民專業(yè)合作社及其社員

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購銷合同免征印花稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　財稅[2008]81號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知

　　五、促進農(nóng)產(chǎn)品流通稅收優(yōu)惠

　　43.蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅

　　【享受主體】

　　從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　財稅[2011]137號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)問題的通知

　　44.部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)免征增值稅

　　【享受主體】

　　從事部分鮮活肉蛋產(chǎn)品農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　財稅[2012]75號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知

　　45.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場免征房產(chǎn)稅

　　【享受主體】

　　農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅納稅人

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　自2019年1月1日至2021年12月31日，對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場(包括自有和承租，下同)專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)，暫免征收房產(chǎn)稅。對同時經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　財稅[2019]12號財政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知

　　46.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【享受主體】

　　農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　自2019年1月1日至2021年12月31日，對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場(包括自有和承租，下同)專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的土地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。對同時經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　47.國家指定收購部門訂立農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免征印花稅

　　【享受主體】

　　國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同，免納印花稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　1.國務(wù)院令第11號中華人民共和國印花稅暫行條例

　　2.財稅字[1988]255號中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則

　　六、促進農(nóng)業(yè)資源綜合利用稅收優(yōu)惠

　　48.以部分農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)燃料電力熱力實行增值稅即征即退100%

　　【享受主體】

　　以部分農(nóng)林剩余物等為原料生產(chǎn)生物質(zhì)壓塊、沼氣等燃料及電力、熱力的納稅人

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　對銷售自產(chǎn)的以餐廚垃圾、畜禽糞便、稻殼、花生殼、玉米芯、油茶殼、棉籽殼、三剩物、次小薪材，農(nóng)作物秸稈、蔗渣，以及利用上述資源發(fā)酵產(chǎn)生的沼氣為原料，生產(chǎn)的生物質(zhì)壓塊、沼氣等燃料及電力、熱力，實行增值稅即征即退100%的政策。

　　【辦理流程】

　　納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)申請，主管稅務(wù)機關(guān)按照流程進行審批。

　　【政策依據(jù)】

　　1.財稅[2015]78號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》的通知

　　2.財政部稅務(wù)總局公告2019年第90號財政部稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用增值稅政策的公告

　　49.以部分農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)資源綜合利用產(chǎn)品實行增值稅即征即退70%

　　【享受主體】

　　以部分農(nóng)林剩余物等為原料生產(chǎn)纖維板等資源綜合利用產(chǎn)品的納稅人

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　對銷售自產(chǎn)的以三剩物、次小薪材、農(nóng)作物秸稈、沙柳為原料，生產(chǎn)的纖維板、刨花板、細木工板、生物碳、活性炭、栲膠、水解酒精、纖維素、木質(zhì)素、木糖、阿拉伯糖、糠醛、箱板紙實行增值稅即征即退70%的政策。

　　【辦理流程】

　　納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)申請，主管稅務(wù)機關(guān)按照流程進行審批。

　　【政策依據(jù)】

　　1.財稅[2015]78號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》的通知

　　2.財政部稅務(wù)總局公告2019年第90號財政部稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用增值稅政策的公告

　　50.以廢棄動植物油為原料生產(chǎn)生物柴油等實行增值稅即征即退70%

　　【享受主體】

　　以廢棄動植物油為原料生產(chǎn)生物柴油等資源綜合利用產(chǎn)品的納稅人

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　對銷售自產(chǎn)的以廢棄動物油和植物油為原料生產(chǎn)的生物柴油、工業(yè)級混合油實行增值稅即征即退70%政策。

　　【辦理流程】

　　納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)申請，主管稅務(wù)機關(guān)按照流程進行審批。

　　【政策依據(jù)】

　　1.財稅[2015]78號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》的通知

　　2.財政部稅務(wù)總局公告2019年第90號財政部稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用增值稅政策的公告

　　51.以農(nóng)作物秸稈為原料生產(chǎn)紙漿、秸稈漿和紙實行增值稅即征即退50%

　　【享受主體】

　　以農(nóng)作物秸稈為原料生產(chǎn)紙漿、秸稈漿和紙的納稅人

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　對銷售自產(chǎn)的以農(nóng)作物秸稈為原料生產(chǎn)的紙漿、秸稈漿和紙實行增值稅即征即退50%政策。

　　【辦理流程】

　　納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)申請，主管稅務(wù)機關(guān)按照流程進行審批。

　　【政策依據(jù)】

　　1.財稅[2015]78號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》的通知

　　2.財政部稅務(wù)總局公告2019年第90號財政部稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用增值稅政策的公告

　　52.以鋸末等原料生產(chǎn)的人造板及其制品實行減按90%計入收入總額

　　【享受主體】

　　以鋸末等為原料生產(chǎn)人造板及其制品的納稅人

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　對企業(yè)以鋸末、樹皮、枝丫材為主要原材料，生產(chǎn)的人造板及其制品取得的收入，減按90%計入收入總額。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　1.中華人民共和國企業(yè)所得稅法

　　2.中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例

　　3.財稅[2008]47號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知

　　4.財稅[2008]117號財政部國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知

　　53.以農(nóng)作物秸稈及殼皮等原料生產(chǎn)電力等產(chǎn)品實行減按90%計入企業(yè)所得稅收入總額

　　【享受主體】

　　以農(nóng)作物秸稈及殼皮等為原料生產(chǎn)電力等產(chǎn)品的納稅人

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　對企業(yè)以農(nóng)作物秸稈及殼皮(包括糧食作物秸稈、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟作物秸稈、糧食殼皮、玉米芯)為主要原料，生產(chǎn)的代木產(chǎn)品、電力、熱力及燃氣取得的收入，減按90%計入收入總額。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　1.中華人民共和國企業(yè)所得稅法

　　2.中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例

　　3.財稅[2008]47號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知

　　4.財稅[2008]117號財政部國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知

　　54.沼氣綜合開發(fā)利用享受企業(yè)所得稅“三免三減半”

　　【享受主體】

　　從事沼氣綜合開發(fā)利用項目的納稅人

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　納稅人從事沼氣綜合開發(fā)利用項目中“畜禽養(yǎng)殖場和養(yǎng)殖小區(qū)沼氣工程項目”的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　1.中華人民共和國企業(yè)所得稅法

　　2.中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例

　　3.財稅[2009]166號財政部國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知

　　4.財稅[2012]10號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項目和環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知

　　七、涉農(nóng)金融稅收優(yōu)惠

　　55.金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅

　　【享受主體】

　　向農(nóng)戶提供小額貸款的金融機構(gòu)

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　2023年12月31日前，對金融機構(gòu)向農(nóng)戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　1.財稅[2017]77號財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知

　　2.財政部稅務(wù)總局公告2020年第22號財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告

　　56.金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入

　　【享受主體】

　　向農(nóng)戶提供小額貸款的金融機構(gòu)

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　2023年12月31日前，對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，按90%計入收入總額。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　1.財稅[2017]44號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知

　　2.財政部稅務(wù)總局公告2020年第22號財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告

　　57.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除

　　【享受主體】

　　提供涉農(nóng)貸款、中小企業(yè)貸款的金融企業(yè)

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　自2019年1月1日至2023年12月31日，金融企業(yè)根據(jù)《貸款風(fēng)險分類指引》(銀監(jiān)發(fā)[2007]54號)，對其涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款進行風(fēng)險分類后，按照以下比例計提的貸款損失準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除：

　　1.關(guān)注類貸款，計提比例為2%;

　　2.次級類貸款，計提比例為25%;

　　3.可疑類貸款，計提比例為50%;

　　4.損失類貸款，計提比例為100%。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　財政部稅務(wù)總局公告2019年第85號財政部稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除有關(guān)政策的公告

　　58.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除

　　【享受主體】

　　提供涉農(nóng)貸款、中小企業(yè)貸款的金融企業(yè)

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　金融企業(yè)涉農(nóng)貸款、中小企業(yè)貸款逾期1年以上，經(jīng)追索無法收回，應(yīng)依據(jù)涉農(nóng)貸款、中小企業(yè)貸款分類證明，按下列規(guī)定計算確認(rèn)貸款損失進行稅前扣除：

　　1.單戶貸款余額不超過300萬元(含300萬元)的，應(yīng)依據(jù)向借款人和擔(dān)保人的有關(guān)原始追索記錄(包括司法追索、電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄之一，并由經(jīng)辦人和負責(zé)人共同簽章確認(rèn))，計算確認(rèn)損失進行稅前扣除。

　　2.單戶貸款余額超過300萬元至1000萬元(含1000萬元)的，應(yīng)依據(jù)有關(guān)原始追索記錄(應(yīng)當(dāng)包括司法追索記錄，并由經(jīng)辦人和負責(zé)人共同簽章確認(rèn))，計算確認(rèn)損失進行稅前扣除。

　　3.單戶貸款余額超過1000萬元的，仍按《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(2011年第25號)有關(guān)規(guī)定計算確認(rèn)損失進行稅前扣除。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　1.國家稅務(wù)總局公告2015年第25號國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除問題的公告

　　2.國家稅務(wù)總局公告2011年第25號國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告

　　59.農(nóng)村信用社等金融機構(gòu)提供金融服務(wù)可選擇適用簡易計稅方法繳納增值稅

　　【享受主體】

　　農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司、法人機構(gòu)在縣(縣級市、區(qū)、旗)及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司、法人機構(gòu)在縣(縣級市、區(qū)、旗)及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務(wù)收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　財稅[2016]46號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點金融業(yè)有關(guān)政策的通知

　　60.中國農(nóng)業(yè)銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款利息收入可選擇適用簡易計稅方法繳納增值稅

　　【享受主體】

　　中國農(nóng)業(yè)銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革試點的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團分行下轄的縣域支行(也稱縣事業(yè)部)

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　對中國農(nóng)業(yè)銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革試點的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團分行下轄的縣域支行(也稱縣事業(yè)部)，提供的農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款取得的利息收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　財稅[2016]46號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點金融業(yè)有關(guān)政策的通知及附件《享受增值稅優(yōu)惠的涉農(nóng)貸款業(yè)務(wù)清單》

　　61.中國郵政儲蓄銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款利息收入可選擇適用簡易計稅方法繳納增值稅

　　【享受主體】

　　中國郵政儲蓄銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　自2018年7月1日至2020年12月31日,對中國郵政儲蓄銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行，提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款取得的利息收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】

　　財稅[2018]97號國家稅務(wù)總局關(guān)于中國郵政儲蓄銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款增值稅政策的通知

　　62.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅

　　【享受主體】

　　經(jīng)省級金融管理部門(金融辦、局等)批準(zhǔn)成立的小額貸款公司

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　2023年12月31日前，對經(jīng)省級金融管理部門(金融辦、局等)批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，免征增值稅。

　　【辦理流程】

　　申報即享受

　　【政策依據(jù)】