湖南省注冊會計師協(xié)會關(guān)于發(fā)布《會計師事務(wù)所開展管理咨詢服務(wù)的提示》的通知

湘注協(xié)專家提示〔2023〕第1號             2023-4-27

各會計師事務(wù)所，各注會行業(yè)從業(yè)人員：

　　由省注協(xié)管理咨詢業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)＜椅瘑T會起草的《會計師事務(wù)所開展管理咨詢服務(wù)的提示》，經(jīng)省注協(xié)專業(yè)技術(shù)委員會審議表決，同意發(fā)布。

　　現(xiàn)予印發(fā)，供會計師事務(wù)所及注會行業(yè)從業(yè)人員執(zhí)行相關(guān)業(yè)務(wù)時參考。

　　附件：湘注協(xié)專家提示〔2023〕第1號——會計師事務(wù)所開展管理咨詢服務(wù)的提示

湖南省注冊會計師協(xié)會

2023年4月27日

會計師事務(wù)所開展管理咨詢服務(wù)的提示

　　近年來，隨著企業(yè)管理咨詢需求增加以及注冊會計師執(zhí)業(yè)能力不斷提升，管理咨詢已成為會計師事務(wù)所新的業(yè)務(wù)增長點。中國注冊會計師協(xié)會印發(fā)的《注冊會計師行業(yè)發(fā)展規(guī)劃(2021-2025年)》明確要“推動行業(yè)業(yè)務(wù)向傳統(tǒng)審計鑒證服務(wù)和拓展增值服務(wù)并重轉(zhuǎn)型”，鼓勵會計師事務(wù)所的多元化發(fā)展。湖南省注冊會計師協(xié)會印發(fā)的《湖南省注冊會計師行業(yè)“十四五”發(fā)展規(guī)劃》同樣強調(diào)“扶持會計師事務(wù)所從財稅領(lǐng)域向政府決策咨詢、政策咨詢、信息化咨詢、戰(zhàn)略與運營咨詢等新領(lǐng)域拓展”，進一步提高管理咨詢服務(wù)政策規(guī)劃站位。開展規(guī)范化、專業(yè)化、高質(zhì)量的管理咨詢服務(wù)，提升客戶滿意度，增強核心競爭力，對于注冊會計師行業(yè)發(fā)展、會計師事務(wù)所轉(zhuǎn)型升級具有重要意義。

　　本提示僅供會計師事務(wù)所及相關(guān)從業(yè)人員在開展相關(guān)業(yè)務(wù)時參考，不能替代相關(guān)法律法規(guī)、注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則及注冊會計師職業(yè)判斷。提示中所涉及管理咨詢服務(wù)工作程序，會計師事務(wù)所及相關(guān)從業(yè)人員在執(zhí)業(yè)中需結(jié)合實際情況和注冊會計師的職業(yè)判斷確定，不宜直接照搬照抄。

　　為幫助湖南省會計師事務(wù)所拓展管理咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)，規(guī)范管理咨詢服務(wù)工作，提升會計師事務(wù)所管理咨詢服務(wù)質(zhì)量，協(xié)會專業(yè)技術(shù)委員會對會計師事務(wù)所開展管理咨詢服務(wù)提出如下專家提示：

　　一、管理咨詢服務(wù)目標(biāo)

　　管理咨詢服務(wù)的價值在于解決客戶問題、滿足客戶需求。從客戶需求來看，管理咨詢服務(wù)的目標(biāo)主要有兩種：一是對外滿足合規(guī)監(jiān)管，符合行業(yè)監(jiān)管、上市監(jiān)管要求，保障公司合法合規(guī)經(jīng)營，保障管理層及員工職業(yè)安全等;二是對內(nèi)提升經(jīng)營效果，降低損失浪費，保障業(yè)績目標(biāo)實現(xiàn)，推動業(yè)務(wù)優(yōu)質(zhì)增長等。管理咨詢服務(wù)的關(guān)鍵目標(biāo)不在于簡單為客戶提交書面方案，而在于是否真正發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，即要達到“授人以漁”的目的。因此，管理咨詢服務(wù)應(yīng)當(dāng)通過適當(dāng)?shù)妮o助、培訓(xùn)、督導(dǎo)措施，促進成果的實施與應(yīng)用，保證管理咨詢工作的有效性，改善客戶經(jīng)營管理活動，提升客戶價值。

　　二、管理咨詢服務(wù)特點

　　合規(guī)性。管理咨詢服務(wù)目的是在合規(guī)為底線的前提下，滿足客戶需求、解決客戶問題。

　　可行性。管理咨詢服務(wù)要綜合考慮客戶現(xiàn)有的資源和條件以盡量確保管理咨詢方案能得到執(zhí)行，具有可行性。

　　專業(yè)性。客戶需要管理咨詢服務(wù)往往是因為自身在某一專業(yè)領(lǐng)域存在問題或需要提升，因此尋求更為專業(yè)的機構(gòu)或?qū)＜业膸椭�，這種專業(yè)性也正是管理咨詢不同于一般買賣供需關(guān)系的關(guān)鍵所在。

　　創(chuàng)造性。管理咨詢服務(wù)起源于客戶需求，這也決定著管理咨詢始終處于企業(yè)經(jīng)營管理前沿，如果缺少創(chuàng)造性，很難滿足客戶需求。可以說，創(chuàng)造性是管理咨詢服務(wù)的源頭。

　　三、管理咨詢服務(wù)分類

　　根據(jù)《注冊會計師業(yè)務(wù)指導(dǎo)目錄(2018)》，管理咨詢業(yè)務(wù)共包含十三類咨詢服務(wù)共計115項細(xì)分項，其中包括：為政府及其職能部門提供的管理咨詢服務(wù)(9項)，與企業(yè)日常經(jīng)營管理相關(guān)的管理咨詢服務(wù)(14項)，涉及企業(yè)并購重組的管理咨詢服務(wù)(18項)，涉及業(yè)務(wù)爭端分析與調(diào)查的管理咨詢服務(wù)(15項)，企業(yè)的風(fēng)險管理咨詢業(yè)務(wù)(10項)，其他代理咨詢服務(wù)(5項)，工程造價、資產(chǎn)評估咨詢服務(wù)(5項)，為證券、保險、金融行業(yè)提供的管理咨詢服務(wù)(9項)，涉及自然資源與環(huán)境治理的管理咨詢服務(wù)(5項)，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)與市場發(fā)展相關(guān)咨詢與服務(wù)(6項)，供給側(cè)改革相關(guān)咨詢與服務(wù)(3項)，一帶一路相關(guān)咨詢與服務(wù)(3項)，其他特定領(lǐng)域的管理咨詢服務(wù)(13項)。

　　四、管理咨詢服務(wù)質(zhì)量考量因素

　　管理咨詢服務(wù)由于客戶目的以及服務(wù)類型等的不同而具有獨特性，從而增加了評價管理咨詢服務(wù)質(zhì)量的難度�；�于實務(wù)工作與理論研究，有些考量因素在很大程度上會影響管理咨詢服務(wù)質(zhì)量的高低。會計師事務(wù)所應(yīng)重點關(guān)注以下因素：

　　1.專業(yè)能力

　　會計師事務(wù)所是否擁有專業(yè)的管理咨詢團隊;會計師事務(wù)所是否具備針對管理咨詢?nèi)藛T完善的學(xué)習(xí)培訓(xùn)、考核激勵機制;會計師事務(wù)所是否具備某一領(lǐng)域的優(yōu)秀人才，如行業(yè)專家等。

　　項目團隊是否具備在某一行業(yè)的專業(yè)知識和技能;項目團隊是否具備與承接新項目相關(guān)的豐富經(jīng)驗;項目團隊是否能保持職業(yè)道德;項目團隊是否能基于數(shù)據(jù)資料快速發(fā)現(xiàn)客戶的關(guān)鍵問題;項目團隊是否能熟練運用專業(yè)知識與經(jīng)驗幫助客戶切實解決問題或改善現(xiàn)狀。

　　2.溝通交流

　　是否能與客戶形成有效的溝通交流;是否能在溝通中迅速了解客戶需求、現(xiàn)狀及問題;是否能在與客戶的溝通中清晰傳遞管理咨詢的作用及預(yù)期成果;是否能夠通過與客戶管理層的溝通挖掘出其個人對項目的期望與認(rèn)知;能否及時充分響應(yīng)客戶需求。

　　3.服務(wù)環(huán)境

　　會計師事務(wù)所是否從上至下重視管理咨詢服務(wù)的發(fā)展以堅定文化環(huán)境;會計師事務(wù)所是否為管理咨詢服務(wù)提供一定的技術(shù)支持，如數(shù)據(jù)庫、信息化培訓(xùn)等以完善技術(shù)環(huán)境;會計師事務(wù)所是否具備鼓勵并培養(yǎng)管理咨詢團隊發(fā)展的經(jīng)濟能力。

　　4.品牌效應(yīng)

　　會計師事務(wù)所是否明確自身提供的管理咨詢服務(wù)定位;會計師事務(wù)所在某一領(lǐng)域提供的管理咨詢服務(wù)是否能夠體現(xiàn)產(chǎn)品或服務(wù)的獨特性;會計師事務(wù)所是否采取一定宣傳措施擴大品牌知名度;會計師事務(wù)所的軟實力如企業(yè)文化、人員素質(zhì)等隱形要素是否能夠提升品牌價值。

　　五、管理咨詢服務(wù)程序

　　(一)咨詢接洽階段

　　咨詢接洽是管理咨詢項目工作程序的第一階段，也是獲得管理咨詢項目的關(guān)鍵階段。會計師事務(wù)所通過客戶委托、招投標(biāo)、內(nèi)部資源聯(lián)動等方式與客戶接觸，了解客戶管理咨詢需求。通過雙方洽談，在時間、地點、價格、成果等方面達成一致，簽訂合同，確立管理咨詢項目，通常包括以下程序：

　　1.前期洽談

　　提前研讀客戶(及所在行業(yè))公開信息，評估客戶的潛在風(fēng)險，了解客戶是否有訴訟等情況;向客戶介紹本單位的行業(yè)經(jīng)驗及案例，突出服務(wù)優(yōu)勢;向客戶介紹管理咨詢服務(wù)的作用及范圍，盡可能闡明預(yù)期結(jié)果的形式與效果，確保雙方達成一致。

　　2.獨立性評估

　　在前期接觸客戶后，評估該客戶對審計獨立性的影響，確定是否能承接該業(yè)務(wù)等。

　　3.定價估算

　　按照內(nèi)部統(tǒng)一規(guī)定規(guī)范的定價機制，對單個項目以工時、行業(yè)平均、客戶規(guī)模、服務(wù)效益比例提成等進行估算定價，為客戶確定管理咨詢項目預(yù)算價提供參考。

　　4.談判磋商或投標(biāo)文件制作

　　根據(jù)與客戶溝通的結(jié)果，按照客戶磋商、招標(biāo)文件的需求，制定投標(biāo)文件或項目前期方案，制作內(nèi)容全面、邏輯清晰、圖文并茂的投標(biāo)文件;投標(biāo)文件根據(jù)項目預(yù)計風(fēng)險、復(fù)雜程度等測算成本、合理報價;對于投標(biāo)失敗的項目，組織內(nèi)部探討，分析原因并提出改進意見。

　　5.合同簽訂

　　會計師事務(wù)所內(nèi)部需建立明確規(guī)范的合同簽訂及審查流程。合同內(nèi)容一般應(yīng)當(dāng)包括：關(guān)鍵問題及目標(biāo)、預(yù)期成果及展現(xiàn)方式、報價及支付方式、付款條件及付款進度、正式啟動時間及預(yù)期周期、服務(wù)范圍、服務(wù)團隊組成以及一般條款與特殊條件，例如：成果使用與披露條款，賠償、知識產(chǎn)權(quán)、保密、資料保護、不可抗力、協(xié)議期限與終止、其它事項等內(nèi)容;合同審查由項目負(fù)責(zé)合伙人、質(zhì)量復(fù)核團隊、財務(wù)人員、法務(wù)人員等負(fù)責(zé)。

　　(二)初步診斷階段

　　初步診斷是管理咨詢項目工作程序的第二階段，也是保證項目有序進展的準(zhǔn)備階段。會計師事務(wù)所按照項目內(nèi)容和要求搭建相適應(yīng)的項目團隊，在項目經(jīng)理的帶領(lǐng)下迅速完成分工、細(xì)則布置等各項準(zhǔn)備工作，隨后對客戶的基本情況進行初步調(diào)查分析，為正式開展項目打下基礎(chǔ)，通常包括以下程序：

　　1.團隊搭建

　　迅速組成由專家或資深從業(yè)者構(gòu)成、與管理咨詢項目相適應(yīng)的項目團隊;項目團隊?wèi)?yīng)具備完成新項目的知識、經(jīng)驗、技能、時間。

　　2.編制工作方案

　　針對客戶特點、痛點，與客戶明確統(tǒng)一工作成果及標(biāo)準(zhǔn)，雙方需配合的事項，定制工作方案。根據(jù)合同約定，編制項目進度計劃表;項目團隊與客戶溝通，確認(rèn)工作方案和資料清單。

　　3.準(zhǔn)備調(diào)研工作

　　通過行業(yè)分析、公司內(nèi)部資料獲取(財務(wù)報告，制度體系等)、問卷調(diào)查、管理層初步交流等方式，了解公司需重點解決的問題，確保交付的成果符合公司預(yù)期。其中問卷需要項目團隊內(nèi)部小范圍試填、討論調(diào)研提綱或問卷，保證調(diào)研題目、選項容易理解，不發(fā)生歧義;調(diào)研問題和選項語言簡明扼要，附必要的解釋和說明;提前發(fā)放調(diào)研計劃、訪談提綱或調(diào)研問卷;及時回收調(diào)研資料，充分分析、討論、提煉、歸納各層級意見，爭取達成共識。

　　4.整理分析資料

　　項目團隊基于前期調(diào)研及資料分析，迅速準(zhǔn)確地查找出客戶企業(yè)存在的問題及潛在風(fēng)險。

　　(三)正式咨詢階段

　　正式咨詢是管理咨詢項目工作程序的第三階段，也是完成管理咨詢項目的重要環(huán)節(jié)。會計師事務(wù)所正式進場，利用實地訪談、問卷調(diào)查、現(xiàn)場觀察、檢查資料等方式深入調(diào)查客戶在經(jīng)營管理等方面的情況，通過內(nèi)部討論，形成若干解決方案，根據(jù)客戶的資金、能力、時間、企業(yè)文化等，評價不同方案并做出選擇，撰寫項目解決方案或報告，通常包括以下程序：

　　1.召開進場會

　　項目團隊召開進場會，建議并要求管理層及相關(guān)負(fù)責(zé)人參會;項目團隊介紹工作方案，闡述項目背景、意義、目標(biāo)、主要內(nèi)容、配合事項等。

　　2.溝通交流

　　項目團隊與客戶管理層及相關(guān)負(fù)責(zé)人充分溝通，明確管理層或相關(guān)負(fù)責(zé)人的要求和痛點，確定項目目標(biāo)和工作重點;項目團隊明確管理層或相關(guān)負(fù)責(zé)人對成果的預(yù)期和構(gòu)想，盡早確定預(yù)期成果的形式和框架;項目團隊挖掘客戶管理亮點或創(chuàng)新做法;項目團隊訪談客戶中層及相關(guān)部門員工，了解并記錄客戶發(fā)展現(xiàn)狀;項目團隊面對客戶響應(yīng)迅速，及時處理客戶問題。

　　3.項目組織管理

　　合理安排時間，保證進度符合預(yù)期;科學(xué)運用先進方法、工具、技術(shù);嚴(yán)格把控服務(wù)成本;快速組織和配置資源;保持團隊的穩(wěn)定性，團隊成員分工高效協(xié)同。

　　4.階段性匯報

　　明確階段性匯報機制，具體可根據(jù)項目“里程碑”進行匯報，溝通項目過程中的問題和解決辦法以及后續(xù)的工作計劃。

　　5.質(zhì)量復(fù)核機制

　　內(nèi)部建立項目過程控制，通過多層級復(fù)核、專題問題交流、專家建議等方式保證項目過程不偏離項目目標(biāo)，質(zhì)量控制復(fù)核需貫穿項目執(zhí)行的全過程。

　　6.提供專業(yè)建議

　　項目團隊?wèi)?yīng)科學(xué)運用先進方法、工具、技術(shù);在企業(yè)管理某個領(lǐng)域具備深厚的專業(yè)知識基礎(chǔ);擁有政治、經(jīng)濟、技術(shù)、社會等方面的廣泛知識和豐富閱歷;擁有創(chuàng)新意識和能力，使管理咨詢方案具有獨特性;了解中國國情和企業(yè)所在行業(yè)動態(tài)，提出先進而切實可行的咨詢建議;為客戶提供可以參照的先進模式和有效方案;對知識融會貫通，針對客戶問題提出中肯、高屋建瓴的分析、判斷和建議。

　　(四)實施落地階段

　　實施落地是管理咨詢項目工作程序的第四階段，也是保證管理咨詢項目實施效果的關(guān)鍵階段�？蛻粼跁�計師事務(wù)所的培訓(xùn)、協(xié)助或者指導(dǎo)下，將管理咨詢的最終方案付諸實施，實施過程應(yīng)注意：

　　1.保證方案的可理解性

　　要求成果可視化效果好;方案中文字、圖表和數(shù)字之間有機統(tǒng)一，簡明扼要;客戶在無專業(yè)講解的情況下能理解方案。

　　2.保證方案的科學(xué)性

　　方案使用的方法、工具系統(tǒng)科學(xué);分析過程合理，分析結(jié)論正確;方案能夠提供具體的方法、新的知識和技能;方案具有完備的理論框架和完整的體系;方案報告的全面、規(guī)范性。

　　3.保證方案的針對性

　　切合客戶實際情況;抓住客戶的關(guān)鍵點，解決關(guān)鍵問題;結(jié)合客戶的短期利益要求和長期發(fā)展需要;與客戶保持及時、充分的溝通，根據(jù)反饋意見針對性修改。

　　4.保證方案的可行性

　　能夠被客戶廣泛接受，有利于完善思路、轉(zhuǎn)變觀念;充分考慮客戶現(xiàn)有資源和能力;充分考慮落地實施計劃、配套措施、注意事項等;促進組織管理系統(tǒng)的調(diào)整和完善，產(chǎn)生良好的系統(tǒng)作用;比較容易轉(zhuǎn)化成客戶的行動方案;幫助客戶實施管理咨詢方案，保證管理咨詢效果。

　　(五)追蹤總結(jié)階段

　　追蹤總結(jié)是管理咨詢項目工作程序的第五階段，也是代表雙方權(quán)利和義務(wù)終止的結(jié)束階段。會計師事務(wù)所應(yīng)做好項目的收尾工作，通常包括以下程序：

　　1.跟蹤回訪

　　會計師事務(wù)所內(nèi)部建立完善的服務(wù)效果反饋機制;安排專門人員定期跟蹤回訪客戶;及時響應(yīng)客戶后續(xù)需求;搜集客戶建議并進行完善。

　　2.總結(jié)歸檔

　　會計師事務(wù)所內(nèi)部建立完整的管理咨詢服務(wù)質(zhì)量評價體系;每一次服務(wù)結(jié)束后，組織內(nèi)部討論，評價服務(wù)質(zhì)量，做好總結(jié)工作;按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范對項目做好項目歸檔工作。

　　3.項目研發(fā)

　　會計師事務(wù)所定期開展項目的研究與開發(fā)，以提升管理咨詢服務(wù)能力;通過外部專家協(xié)助研究、內(nèi)部專業(yè)團隊研究、內(nèi)部基于項目經(jīng)驗拓展研究等多重手段促進項目的深入研發(fā);根據(jù)研發(fā)結(jié)果形成案例庫、政策庫等數(shù)據(jù)庫。

　　六、會計師事務(wù)所開展管理咨詢服務(wù)提示

　　(一)明確本所咨詢業(yè)務(wù)定位，專精發(fā)展管理咨詢業(yè)務(wù)

　　1.樹立正確發(fā)展意識，提升管理咨詢認(rèn)知

　　會計師事務(wù)所應(yīng)從上至下提升對管理咨詢業(yè)務(wù)的認(rèn)知，并根據(jù)自身能力和發(fā)展規(guī)劃樹立正確的發(fā)展意識。首先，治理層要正確認(rèn)知管理咨詢業(yè)務(wù)對于自身發(fā)展的必要性和可行性，并確立一個合適的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，確保管理層對管理咨詢提供充分的人、財、物及資源等方面的支持;其次，要通過全面系統(tǒng)地宣傳學(xué)習(xí)，確保全所員工熟悉管理咨詢業(yè)務(wù)的發(fā)展目標(biāo)，了解管理咨詢業(yè)務(wù)的發(fā)展需求和方向，確保員工積極參與管理咨詢業(yè)務(wù);最后，要正確認(rèn)識到審計與管理咨詢的區(qū)別與聯(lián)系，將管理咨詢團隊獨立于審計團隊，如有能力可獨立組建管理咨詢部門，建立防火墻。

　　2.關(guān)注細(xì)分市場，專精發(fā)展管理咨詢業(yè)務(wù)

　　會計師事務(wù)所可以采用市場細(xì)分戰(zhàn)略，盡量從自身熟悉或切合自身能力的某一細(xì)分市場切入，找準(zhǔn)自身定位，充分發(fā)揮自身專業(yè)優(yōu)勢在細(xì)分市場內(nèi)發(fā)展業(yè)務(wù)。在市場滲透期，會計師事務(wù)所要樹立先“做專做精”再“做強做優(yōu)”的思想。尤其是在發(fā)展初期，面對激烈的市場競爭與各異的競爭對手，不應(yīng)盲目擴大規(guī)模以追求規(guī)模效應(yīng)，而應(yīng)以打造口碑、營銷品牌的理念對每一個管理咨詢項目認(rèn)真著手，細(xì)致挖掘，打造出典型案例。通過精準(zhǔn)定位和典型案例的不斷打磨，形成自身的核心競爭力。

　　(二)構(gòu)建咨詢業(yè)務(wù)管理機制，實現(xiàn)咨詢業(yè)務(wù)良性發(fā)展

　　1.充分挖掘客戶需求，積極拓展業(yè)務(wù)來源

　　會計師事務(wù)所要充分利用人員和專業(yè)優(yōu)勢，與客戶創(chuàng)造良好的關(guān)系，主動改變客戶思維，幫助客戶了解管理咨詢并挖掘客戶需求。一方面，可主動免費提供部分增值服務(wù)，提高客戶滿意度，再通過咨詢顧問溝通交流激發(fā)客戶需求。例如，前期為客戶提供免費的管理建議書或問題清單，幫助客戶梳理財務(wù)、人員、經(jīng)營、戰(zhàn)略等方面的問題，并逐步提供一定付費性的解決方案，以點帶面擴大管理咨詢業(yè)務(wù)的項目規(guī)模。另一方面，可考慮開展網(wǎng)絡(luò)咨詢服務(wù)，打破與用戶的時間與空間距離，增加雙方接觸機會，擴大與客戶的互動效應(yīng)，拓寬尋找客戶的渠道。

　　2.科學(xué)評估規(guī)范項目，嚴(yán)格把控服務(wù)質(zhì)量

　　服務(wù)質(zhì)量是客戶滿意的前提，也是客戶對機構(gòu)產(chǎn)生信賴的潛在影響因素。承接項目時，綜合評判服務(wù)客體的質(zhì)量，如客戶的內(nèi)部管理問題、財務(wù)狀況問題、程序問題等，合理選擇客戶，進行客戶分級，減少業(yè)務(wù)風(fēng)險提高業(yè)務(wù)效益。開展項目時，會計師事務(wù)所應(yīng)在自身目標(biāo)定位的基礎(chǔ)上，制定并嚴(yán)格遵守統(tǒng)一的質(zhì)量管理及控制標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格把控管理咨詢服務(wù)質(zhì)量，促進管理咨詢的專業(yè)化發(fā)展。項目團隊有標(biāo)準(zhǔn)可依，能夠嚴(yán)格遵守各環(huán)節(jié)關(guān)鍵控制點，始終遵循科學(xué)、合理、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁|(zhì)量管理制度為標(biāo)準(zhǔn)及約束，確保所有項目保持高水平的服務(wù)質(zhì)量。

　　3.重視人才建設(shè)發(fā)展，打造專業(yè)服務(wù)團隊

　　人才建設(shè)要從選拔、培養(yǎng)、激勵方面三管齊下。人才選拔環(huán)節(jié)，對外科學(xué)招聘，從專業(yè)能力、業(yè)務(wù)經(jīng)驗、道德誠信等多方面綜合考慮，招聘專業(yè)型人才、復(fù)合型人才，積極引進優(yōu)秀專家、領(lǐng)軍人才;對內(nèi)整合現(xiàn)有人才資源，將具有專業(yè)知識和技能的員工調(diào)配到管理咨詢團隊。人才培養(yǎng)環(huán)節(jié)，通過在職培訓(xùn)、經(jīng)驗分享、資格考試等方式培養(yǎng)管理咨詢?nèi)藛T的專業(yè)勝任能力和服務(wù)能力。人才激勵環(huán)節(jié)，做好職位晉升、內(nèi)部激勵的機制建設(shè)，鼓勵員工積極參與項目工作與學(xué)習(xí)培訓(xùn)，進行梯隊人才培養(yǎng)。

　　4.關(guān)注項目研究開發(fā)，逐步積累典型案例

　　在開展管理咨詢的業(yè)務(wù)過程中，會計師事務(wù)所應(yīng)有意識、有目的地收集、分析、研究、開發(fā)并積累典型案例，做好做精每一類案例。首先，要對前期的項目案例進行長期、系統(tǒng)的跟蹤與總結(jié)，密切關(guān)注客戶的滿意度以及管理效能的持續(xù)改善，根據(jù)客戶意見不斷完善案例;其次，應(yīng)積極組織開展專家討論，通過定期的項目研發(fā)、研討交流會議，挖掘貼合客戶實際的理論方法和實務(wù)工具，形成可供學(xué)習(xí)、參考的典型案例，做好典型案例的分類與積累。

　　(三)借多方合作與數(shù)字轉(zhuǎn)型，提升咨詢業(yè)務(wù)可持續(xù)性

　　1.積極聯(lián)合多方力量，加強外部合作發(fā)展

　　會計師事務(wù)所應(yīng)積極聯(lián)合與管理咨詢業(yè)務(wù)相關(guān)的各方力量，如政府部門、協(xié)會、高校、管理咨詢機構(gòu)、律師事務(wù)所等，促進自身發(fā)展。一是通過與高校、其他機構(gòu)的合作，積極探索管理咨詢理論研究與實務(wù)工具的對接，探索適用于本土?xí)�計師事�?wù)所管理咨詢業(yè)務(wù)的理論與方法體系;二是充分利用高校培養(yǎng)平臺，通過實踐經(jīng)驗指導(dǎo)和提供專業(yè)實習(xí)等方式加強人才輸送;三是充分參與行業(yè)研究，追蹤前沿問題，把握管理咨詢發(fā)展方向，實地考察行業(yè)內(nèi)優(yōu)秀標(biāo)桿企業(yè)，及時了解市場需求。

　　2.致力數(shù)字化轉(zhuǎn)型，加強數(shù)字化平臺的建設(shè)

　　隨著新經(jīng)濟時代的不斷發(fā)展，新興行業(yè)的管理咨詢業(yè)務(wù)需求不斷涌現(xiàn)，信息化程度與日俱增，管理咨詢業(yè)務(wù)的高度與廣度的提升是必然。會計師事務(wù)所需要積極迎合時代發(fā)展，預(yù)測客戶數(shù)字化轉(zhuǎn)型需求趨勢，提前研究、布局?jǐn)?shù)字化咨詢業(yè)務(wù)，并在數(shù)字化咨詢業(yè)務(wù)開展過程中不斷總結(jié)、提煉與創(chuàng)新;會計師事務(wù)所在咨詢項目開展過程中可充分運用數(shù)字化工具，借助在線培訓(xùn)、自媒體案例、組建資源共享庫與對標(biāo)案例庫等，建立并完善數(shù)字化咨詢工作平臺，提升咨詢工作效率。