征稅對象數(shù)額的增量中稅額所占的比率。以超額累進的個人所得為例，免征額為800元，則800元以下的這部分所得額的邊際稅率為0，所得額為1000元時，增量200元，稅額10元，則邊際稅率為10元÷200元=5%。當(dāng)所得額為1800時，增量1000元，稅率10%，稅額100元，邊際稅率10%�？梢�，個人所得稅超額累進稅率表中的每一級稅率實際上就是相應(yīng)級距所得額的邊際稅率。而應(yīng)納稅額和全部應(yīng)稅所得額的比則是平均稅率。當(dāng)然，并非所有稅種的邊際稅率都隨著征稅對象邊際數(shù)額的增加而提高。根據(jù)邊際稅率在征稅對象數(shù)額增加時的變化情況，即不變、上升或下降，可將稅收依次劃分為比例稅、累進稅、累退稅。在比例稅制情況下，邊際稅率和平均稅率相等，在累進稅制情況下，邊際稅率高于平均稅率。邊際稅率的高低會對經(jīng)濟產(chǎn)生不同的影響。邊際稅率越高，納稅人增加的可支配的收入就越少，雖然稅收收入的作用增強，但卻會產(chǎn)生某種程度的替代效應(yīng)，如當(dāng)工作的邊際收入減少時，人們就會以閑暇去替代部分工作時間，從而妨礙人們努力工作。因此，累進稅率中的邊際稅率要適度。