什么是差額開票?

差額增值稅發(fā)票指：

簡單地說，銷項-進(jìn)項=本月應(yīng)交所得稅。

有兩種做法：

1.對于當(dāng)月沒有預(yù)交增值稅的

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（未交稅金）

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（未交稅金）

這個“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（未交稅金）”的余額一般在貸方；如果余額在借方，就不要做上面的兩個分錄，也不要下面的分錄，進(jìn)項稅留抵扣。

下月初繳增值稅：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（未交稅金）

貸：銀行存款

2.對于當(dāng)月有預(yù)交增值稅的

預(yù)交時：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

月末：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交稅金）

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交稅金）

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交稅金）

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（未交稅金）

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（未交稅金）

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（已交稅金）

這個“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（未交稅金）”的余額應(yīng)在貸方，因為企業(yè)一般不會預(yù)先多交的。

下月初繳增值稅：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（未交稅金）

貸：銀行存款

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