庫(kù)存現(xiàn)金指什么?

庫(kù)存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金限額,存放在企業(yè)財(cái)會(huì)部門由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金,包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金.

庫(kù)存現(xiàn)金與會(huì)計(jì)核算中"現(xiàn)金"科目所包括的內(nèi)容一致.它是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),對(duì)于維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理具有重要作用,但庫(kù)存現(xiàn)金也是企業(yè)資產(chǎn)中最容易流失的資產(chǎn),加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金管理對(duì)于企業(yè)和國(guó)家都具有重要的意義.

各單位經(jīng)銀行核定了庫(kù)存現(xiàn)金限額后,必須嚴(yán)格將庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定的限額內(nèi),超出庫(kù)存限額的現(xiàn)金必須及時(shí)送存銀行,如庫(kù)存現(xiàn)金不足限額的,可向銀行提取現(xiàn)金,不得在未經(jīng)開戶銀行準(zhǔn)許的情況下坐支現(xiàn)金.

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