小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)如何計(jì)算優(yōu)惠

2018-08-13 10:10 來(lái)源：中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)

問(wèn)：小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)如何計(jì)算優(yōu)惠？答：

（一）對(duì)查賬征收企業(yè)，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且本年度累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額不超過(guò)10萬(wàn)元的，將實(shí)際利潤(rùn)額與15%乘積填入《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》中“減免所得稅額”；超過(guò)10萬(wàn)元不超過(guò)30萬(wàn)元的，將實(shí)際利潤(rùn)額與5%乘積填入《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》中“減免所得稅額”；超過(guò)30萬(wàn)元的，應(yīng)停止享受優(yōu)惠政策。

　�。ǘ⿲�(duì)定率征稅的企業(yè)，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且本年度累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過(guò)10萬(wàn)元的，將應(yīng)納稅所得額與15%乘積填入《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類）》中“減免所得稅額”；超過(guò)10萬(wàn)元不超過(guò)30萬(wàn)元的，將應(yīng)納稅所得額與5%乘積填入《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類）》中“減免所得稅額”；超過(guò)30萬(wàn)元的，應(yīng)停止享受優(yōu)惠政策。

　�。ㄈ⿲�(duì)本年度新辦的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，年度累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額（或應(yīng)納稅所得額）不超過(guò)10萬(wàn)元的，將實(shí)際利潤(rùn)額（或應(yīng)納稅所得額）與15%乘積填入《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（或B類）中“減免所得稅額”；超過(guò)10萬(wàn)元不超過(guò)30萬(wàn)元的，將實(shí)際利潤(rùn)額（或應(yīng)納稅所得額）與5%乘積填入《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（或B類）中“減免所得稅額”；超過(guò)30萬(wàn)元的，應(yīng)停止享受優(yōu)惠政策。