一、事項(xiàng)名稱:

 

　　居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)

 

　　二、業(yè)務(wù)描述:

 

　　實(shí)行查賬征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅的居民企業(yè)（包括境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)）在月份或者季度終了之日起的15日內(nèi)，應(yīng)依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018版）》及其他相關(guān)資料，進(jìn)行月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)。

 

　　三、設(shè)定依據(jù):

 

　　1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款

 

　　2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條、第五十四條

 

　　四、辦理材料:

 

　　1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》2份

 

　　有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料：

 

　　1.有直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部的建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)：建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)經(jīng)營項(xiàng)目部就地預(yù)繳稅款的完稅證明1份（原件查驗(yàn)后退回）

 

　　2.跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市設(shè)立的，實(shí)行匯總納稅辦法的居民企業(yè)（分支機(jī)構(gòu)）：《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》復(fù)印件1份（經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的）

 

　　3.符合條件的境外投資居民企業(yè)：《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報(bào)告表》1份

 

　　4.適用股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股遞延納稅政策的企業(yè)：《技術(shù)成果投資入股企業(yè)所得稅遞延納稅備案表》1份（投資完成后首次預(yù)繳申報(bào)時(shí)報(bào)送）

 

　　在同一省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市內(nèi)跨地、市（區(qū)、縣）設(shè)立的，實(shí)行匯總納稅辦法的居民企業(yè)，總分機(jī)構(gòu)應(yīng)報(bào)送省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的相關(guān)資料。

 

　　五、辦理地點(diǎn):

 

　　1.可通過辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）、電子稅務(wù)局辦理，具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。

 

　　2.此事項(xiàng)可同城通辦。

 

　　六、辦理機(jī)構(gòu):

 

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

 

　　七、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):

 

　　不收費(fèi)

 

　　八、辦理時(shí)間:

 

　　即時(shí)辦結(jié)

 

　　九、聯(lián)系電話:

 

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外公開的聯(lián)系電話，可從省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。

 

　　十、辦理流程:

 

　　十一、納稅人注意事項(xiàng):

 

　　1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

 

　　2.文書表單可在�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。

 

　　3.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。

 

　　4.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。

 

　　5.企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)必須連續(xù)進(jìn)行,中間缺漏的屬期要先補(bǔ)充完整,才能繼續(xù)申報(bào)。

 

　　6.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，將影響納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

 

　　7.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。符合條件的小型微利企業(yè)，實(shí)行按季度申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅。

 

　　8.納稅期限遇最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

 

　　9.跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報(bào)25%，中央財(cái)政集中分配的預(yù)繳比例填報(bào)25%，全部分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報(bào)50%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，按各省規(guī)定執(zhí)行。

 

　　10.建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。

 

　　11.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)，填寫申報(bào)表及其附表上的優(yōu)惠欄目。