開(kāi)外經(jīng)證要預(yù)繳所得稅相關(guān)問(wèn)題

問(wèn)：蚌埠市企業(yè)外出經(jīng)營(yíng)到稅務(wù)局開(kāi)具外經(jīng)證需預(yù)繳企業(yè)所得稅嗎?如果要交比例是多少?如何繳納?

答：根據(jù)《蚌埠市建筑安裝業(yè)所得稅管理暫行辦法》(蚌地稅發(fā)〔2013〕31號(hào))第二條規(guī)定：對(duì)在我市登記的需要到外地從事建筑安裝業(yè)務(wù)的納稅人，在開(kāi)具《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的同時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照合同記載金額預(yù)征企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅預(yù)征率為1%。請(qǐng)攜帶工程合同原件、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、法人身份證復(fù)印件到地稅局納稅服務(wù)局辦理。

問(wèn)：外經(jīng)證增值稅預(yù)繳稅款金額填多了怎么辦?

答：退是不可能了，只有拿回機(jī)構(gòu)所在地結(jié)算后抵繳正常核算下來(lái)應(yīng)補(bǔ)的部分，本工程抵不完的下個(gè)工程抵。

相關(guān)內(nèi)容：

外經(jīng)證開(kāi)具、預(yù)繳稅款流程、分包發(fā)票審查事宜

一、外經(jīng)證開(kāi)具流程

5月1日后園區(qū)以外項(xiàng)目都需要開(kāi)具外經(jīng)證，需提供以下資料給稅務(wù)管理部：

1、《建筑項(xiàng)目適用計(jì)稅方法備案表》(一式兩份)，請(qǐng)大家在Y 盤(pán)-稅務(wù)管理部-《建筑項(xiàng)目適用計(jì)稅方法備案表》;

2、項(xiàng)目合同復(fù)印件。

注意：《建筑項(xiàng)目適用計(jì)稅方法備案表》請(qǐng)務(wù)必直接在電腦上填寫(xiě)后打印，計(jì)稅方法的選擇請(qǐng)務(wù)必與項(xiàng)目部、業(yè)主確認(rèn)好，一經(jīng)選擇將無(wú)法更改。

二、外地預(yù)繳稅款流程

1、申請(qǐng)開(kāi)具外經(jīng)證

2、準(zhǔn)備預(yù)繳所需資料：

(1)《增值稅預(yù)繳稅款表》(一式三份);表格詳見(jiàn)Y 盤(pán)-稅務(wù)管理部-《增值稅預(yù)繳稅款表》

(2)與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復(fù)印件;

(3)與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件;

(4)從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件。

以上資料全部需要加蓋公司公章。

3、辦理稅金借支

4、外地報(bào)驗(yàn)登記并預(yù)繳申報(bào)稅款

注意：1、《增值稅預(yù)繳稅款表》中的銷(xiāo)售額為含稅銷(xiāo)售額，計(jì)算預(yù)繳稅款時(shí)需要換算成不含稅銷(xiāo)售額，再乘以相應(yīng)稅率。各分公司填報(bào)此表請(qǐng)務(wù)必注意，同時(shí)以此金額申請(qǐng)稅金借支;

2、原營(yíng)業(yè)稅模式下繳納的城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、地方基金等基本仍需繳納，請(qǐng)各分公司在項(xiàng)目所在地國(guó)稅局預(yù)繳增值稅的同時(shí)去地稅局詳細(xì)咨詢(xún)是否需要繳納、繳納哪些稅種、如何繳納，并將結(jié)果一并反饋至稅務(wù)管理部。

三、接收分包商發(fā)票注意事項(xiàng)

分包商開(kāi)具的分包工程增值稅發(fā)票，必須在發(fā)票備注欄里開(kāi)具項(xiàng)目名稱(chēng)，項(xiàng)目地點(diǎn)。異地項(xiàng)目一定要標(biāo)注“YD”�；�本格式為“YD 某某項(xiàng)目 項(xiàng)目地點(diǎn)”，請(qǐng)大家接收此類(lèi)發(fā)票時(shí)，一定要注意審查。若發(fā)票備注欄未開(kāi)具此類(lèi)要素，請(qǐng)將發(fā)票退回分包商重新開(kāi)具。