增值稅3萬元以下免稅的怎么填企業(yè)所得稅?

增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬免征增值稅，免征的增值稅需要作為營業(yè)外收入收入繳納企業(yè)所得稅。

小規(guī)模納稅人月收入低于三萬元可以免征增值稅和增值稅的附加稅費。但是免交的稅款屬于政府補助，如果季末或者年末有盈利，需要繳納所得稅。

分錄是

借：應(yīng)交稅費

貸：營業(yè)外收入.

小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額低于20萬，可以減半后按照20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。