暫時(shí)性差異與遞延所得稅的對(duì)應(yīng)關(guān)系是？

資產(chǎn)的賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ),形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債;

資產(chǎn)的賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ),形成可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn);

負(fù)債的賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ),形成可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn);

負(fù)債的賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ),形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債;

遞延所得稅負(fù)債增加,所得稅費(fèi)用增加.

處理為:

借:所得稅費(fèi)用

貸:遞延所得稅負(fù)債

遞延所得稅資產(chǎn)增加,所得稅費(fèi)用減少.

處理為:

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費(fèi)用

遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn),借方表示增加,貸方表示減少,增加時(shí)貸方對(duì)應(yīng)的科目是所得稅費(fèi)用,貸記所得稅費(fèi)用屬于費(fèi)用的減少,企業(yè)損失的減少;遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債類科目,貸方表示增加,借方表示減少,增加時(shí)借方對(duì)應(yīng)的科目是所得稅費(fèi)用,借記所得稅費(fèi)用表示損失的增加.