企業(yè)所得稅季報(bào)怎么填寫資產(chǎn)減值損失？

1.第1行"營(yíng)業(yè)收入":本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"和"其他業(yè)務(wù)收入"科目的發(fā)生額分析填列.一般企業(yè)通過(guò)附表一(1)《收入明細(xì)表》計(jì)算填列.

2.第2行"營(yíng)業(yè)成本"項(xiàng)目:本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"和"其他業(yè)務(wù)成本"科目的發(fā)生額分析填列.一般企業(yè)通過(guò)附表二(1)《成本費(fèi)用明細(xì)表》計(jì)算填列."營(yíng)業(yè)成本"不包括管理費(fèi)用等,管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)、銷售費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在報(bào)表里單獨(dú)列示.

3、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入)-營(yíng)業(yè)成本(主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本)-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益(或減變動(dòng)損失)+投資收益(或減投資損失)

簡(jiǎn)單的說(shuō):收入-成本費(fèi)用=利潤(rùn)

1、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是財(cái)務(wù)上根據(jù)謹(jǐn)慎性原則,在期末對(duì)資產(chǎn)與可變現(xiàn)凈值進(jìn)行比較后,進(jìn)行的會(huì)計(jì)估計(jì),所以,沒(méi)有實(shí)際發(fā)生時(shí)資產(chǎn)處置(比如出售)就沒(méi)有發(fā)生估計(jì)的實(shí)際資產(chǎn)減值,所以,當(dāng)然就不能在稅前扣除了;

2、所以,記住原則是會(huì)計(jì)估計(jì)的東西,沒(méi)有實(shí)現(xiàn)的都不能在稅前扣除,否則,大家都計(jì)提減值,都不用交企業(yè)所得稅了.