為什么企業(yè)所得稅要把兩個(gè)表利潤(rùn)總額框出來(lái)？

其實(shí)這個(gè)就是問(wèn)題的核心,按照預(yù)繳申報(bào)表填表說(shuō)明,申報(bào)表第3行利潤(rùn)總額是企業(yè)按照會(huì)計(jì)核算制度算出來(lái)的利潤(rùn)總額數(shù),必須和財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)總額保持一致.

由于這個(gè)第3行可以直接填寫(xiě),并不是由其他行填寫(xiě)后自動(dòng)生產(chǎn)的.所有有些納稅人為了達(dá)到季度按照自己意圖交稅的目的,就自己倒算一個(gè)數(shù)據(jù)填上.

而最為關(guān)鍵的是他在報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表也不注意各表間的邏輯勾稽關(guān)系,又按照企業(yè)實(shí)際情況報(bào)送了財(cái)務(wù)報(bào)表.

好了,所有數(shù)據(jù)匯總到稅務(wù)局申報(bào)系統(tǒng),你的邏輯關(guān)系不符一下就監(jiān)控出來(lái)了,勾稽不一致,請(qǐng)書(shū)面說(shuō)明原因,沒(méi)有合理理由,那就按會(huì)計(jì)利潤(rùn)補(bǔ)稅吧.

這個(gè)事情本來(lái)應(yīng)該是怎樣的呢?其實(shí),企業(yè)所得稅法是明確規(guī)定了企業(yè)預(yù)繳稅款的方式的.

按照五十四條的規(guī)定,「分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳;按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳有困難的,可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳,或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳.預(yù)繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更.」

而且國(guó)稅函[2009]34號(hào)還對(duì)預(yù)繳進(jìn)行了補(bǔ)充強(qiáng)調(diào)說(shuō)明,「為確保稅款足額及時(shí)入庫(kù),各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納入當(dāng)?shù)刂攸c(diǎn)稅源管理的企業(yè),原則上應(yīng)按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳方法征收企業(yè)所得稅.

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)上年度企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳情況,對(duì)全年企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款占企業(yè)所得稅應(yīng)繳稅款比例明顯偏低的,要及時(shí)查明原因,調(diào)整預(yù)繳方法或預(yù)繳稅額.」

「各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要處理好企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳稅款入庫(kù)的關(guān)系,原則上各地企業(yè)所得稅年度預(yù)繳稅款占當(dāng)年企業(yè)所得稅入庫(kù)稅款(預(yù)繳數(shù)+匯算清繳數(shù))應(yīng)不少于70%.」

預(yù)繳哪能隨心所欲,借助金三的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,后臺(tái)把勾稽指標(biāo)設(shè)置好,一旦你提交申報(bào),系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)分析邏輯關(guān)系,對(duì)于跳出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員就會(huì)一個(gè)個(gè)排查落實(shí).

如果覺(jué)得反正都有匯算清繳,平時(shí)就籌劃著來(lái)繳納,那么我告訴你,這本來(lái)是不符合規(guī)定的,弄不好還給安一個(gè)虛假申報(bào)的名頭,而且在金三系統(tǒng)下這種很容易被揪出來(lái),后期如果發(fā)現(xiàn)讓你回到所屬期如實(shí)申報(bào)并交納滯納金和罰款,那就得不償失了.

所以,趕緊檢查一下自己申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性關(guān)系,檢查好再報(bào)送不遲.