小微企業(yè)所得稅返還的賬務(wù)處理是？

答:一、如果退的是以前年度的,會(huì)計(jì)分錄:

1. 收到退稅款

借::銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅.

2. 結(jié)轉(zhuǎn)

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

同時(shí)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

二、如果退的是當(dāng)年的,會(huì)計(jì)分錄:

借:銀行存款

貸:所得稅費(fèi)用

稅收返還會(huì)計(jì)處理的原則企業(yè)收到退稅、稅款返還等款項(xiàng),記帳原則是"從哪即來,還回到哪里去",比如收到的營業(yè)稅、所得稅,以及生產(chǎn)企業(yè)的收到先征返還的消費(fèi)稅,均應(yīng)記回原計(jì)稅時(shí)所在的損益科目,委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè)收到退稅時(shí),也應(yīng)記入計(jì)稅時(shí)掛帳的應(yīng)收項(xiàng)目.

公司實(shí)際收到返還的所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)沖減收到當(dāng)期的所得稅費(fèi)用,借記"銀行存款"科目,貸記"所得稅"科目.