不就地分期預(yù)繳企業(yè)所得稅的情形有哪些?

不就地分期預(yù)繳企業(yè)所得稅的情形還有以下五種:1、不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能,且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉(cāng)儲(chǔ)等企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu),不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅.

2、上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的,其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅.3、新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu),設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅.4、撤銷(xiāo)的分支機(jī)構(gòu),撤銷(xiāo)當(dāng)年剩余期限內(nèi)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅款由總機(jī)構(gòu)繳入中央國(guó)庫(kù).

5、企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu),不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅.

所以,可以從二個(gè)方面進(jìn)行考慮:1、當(dāng)分支機(jī)構(gòu)滿(mǎn)足不就地分期預(yù)繳企業(yè)所得稅情形的,分支機(jī)構(gòu)不需要預(yù)繳企業(yè)所得稅,總機(jī)構(gòu)可以充分享受稅收優(yōu)惠;2、當(dāng)分支機(jī)構(gòu)不滿(mǎn)足上述在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳企業(yè)所得稅的條件時(shí),企業(yè)可以將總機(jī)構(gòu)的具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的部門(mén)視同分支機(jī)構(gòu),參與分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳比例的計(jì)算;由于該具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的部門(mén)與總機(jī)構(gòu)處于同一地區(qū),企業(yè)可以最大限度享受到總機(jī)構(gòu)所在地的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠.