施工單位企業(yè)所得稅如何算?

施工單位企業(yè)所得稅征收有兩種情況,這有兩種情況:

第一種是,項(xiàng)目地在你的公司注冊(cè)地以外的地區(qū),需在項(xiàng)目所在地國(guó)稅進(jìn)行預(yù)繳0.2%的企業(yè)所得稅,然后在你公司進(jìn)行企業(yè)所得稅進(jìn)行季度或者年度申報(bào)的時(shí)候進(jìn)行抵扣.

第二種是,項(xiàng)目地和你的公司注冊(cè)地相同,則只要在季度或者年度申報(bào)企業(yè)所得稅就行了.

對(duì)于怎么計(jì)算,企業(yè)所得稅目前有兩種征收方式:

查帳征收與核定應(yīng)稅所得率征收.

查帳征收:適用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)范的企業(yè),按收入減成本費(fèi)用后的利潤(rùn)找適用稅率,計(jì)算繳納企業(yè)所得稅.

核定應(yīng)稅所得率征收:是對(duì)能夠正確核算收入而不能正確核算成本費(fèi)用的企業(yè)適用.

查帳征收與核定應(yīng)稅所得率征收,關(guān)鍵是看你的利潤(rùn)率與核定應(yīng)稅所得率誰(shuí)高,如果是利潤(rùn)率高,實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收就會(huì)少繳稅,否則就會(huì)多繳稅.

比如:你經(jīng)營(yíng)收入100萬(wàn)元,成本費(fèi)用50萬(wàn)元,流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)稅金10萬(wàn)元,利潤(rùn)率為40%,假如核定應(yīng)稅所得率為25%:(應(yīng)納稅所得額超過(guò)3萬(wàn)元,企業(yè)所得稅稅率33%)

查帳征收的企業(yè)所得稅=(收入-成本費(fèi)用-流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)稅金)*稅率=(100-50-10)*33%=13.2萬(wàn)元;

核定應(yīng)稅所得率征收的企業(yè)所得稅=收入*核定應(yīng)稅所得率*稅率=100*25%*33%=8.25萬(wàn)元;

兩者相差4.95萬(wàn)元,主要就是取決于你的利潤(rùn)率40%高于核定應(yīng)稅所得率25%的原因.

如果你們財(cái)務(wù)核算制度不鍵全,不能正確核算成本費(fèi)用的,稅務(wù)部門肯定是要實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式征收.如果你們的利潤(rùn)率低于核定應(yīng)稅所得率的話,建議按規(guī)定做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作,爭(zhēng)取查帳征收(可以少繳稅).