企業(yè)的所得稅是年報(bào)年末的時(shí)候應(yīng)該如何處理？

答:根據(jù)相關(guān)規(guī)定:

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表;

并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料.

相關(guān)分錄如下:

①借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行(現(xiàn)金)

②借:遞延資產(chǎn)-遞延所得稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅