如何計提企業(yè)所得稅？

所得稅一般季度預(yù)繳，年終匯算清繳，也有按月預(yù)繳的。對于財務(wù)核算不健全的小企業(yè)可以按簡易辦法核定征收，即按銷售額*毛利率*稅率征收。 所得稅可以按季度也可以按月計提，但每季末計提當(dāng)然不影響季度內(nèi)第一和第二個月的利潤表。

如果每月月底要提取所得稅，同時，在月底進行結(jié)轉(zhuǎn)所得稅。

帳務(wù)處理如下:

(1)每月月底提取時

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--所得稅

(2)月底進行結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:所得稅

(3)下月繳納時

借:應(yīng)交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

每季都是同樣的道理。

當(dāng)然，第一、第二季都預(yù)繳了，第三、第四季是需要計提的。 如果沒有按月或季度預(yù)繳，就可不做任何分錄。

只在年末在當(dāng)年的利潤總額基礎(chǔ)上通過納稅調(diào)整得出應(yīng)納稅所得額后，依照使用稅率，計算

得出當(dāng)年應(yīng)繳企業(yè)所得稅額

借:所得稅 XXXX

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 XXXX

繳納時借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 XXXX

貸:銀行存款或現(xiàn)金 XXXX
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