銷售固定資產(chǎn)如何填所得稅報表？

2021-09-07 06:45 來源：中國會計網(wǎng)

銷售固定資產(chǎn)如何填所得稅報表?

銷售固定資產(chǎn)會涉及到的是“營業(yè)外收入”與“營業(yè)外支出”兩個科目。

“營業(yè)外收入”與“營業(yè)外支出”兩個科目沒有配比或?qū)年P系，核算的均為企業(yè)日常經(jīng)營活動以外的偶發(fā)性利得或損失，是一個綜合的核算結果。比如，固定資產(chǎn)處置，要么是處置收益，體現(xiàn)為“營業(yè)外收入”；要么是處置損失，體現(xiàn)為“營業(yè)外支出”。

相應的對于處置損益的申報，要么在企業(yè)所得稅年度申報表附表（一）中“營業(yè)外收入——處置固定資產(chǎn)凈收益”行次申報；要么在企業(yè)所得稅年度申報表附表（二）中“營業(yè)外支出——處置固定資產(chǎn)凈損失”行次申報。其中申報的損失屬于“自行計算扣除的資產(chǎn)損失”還是“須經(jīng)稅務機關審批后才能扣除的資產(chǎn)損失”，應根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》規(guī)定判斷。

固定資產(chǎn)處置損益與“主營業(yè)務收入”或“主營業(yè)務成本”無關，企業(yè)的納稅申報應該是沒有問題的。

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