以前年度虧損現(xiàn)在季度利潤如何計(jì)算企業(yè)所得稅?

彌補(bǔ)以前年度虧損,無需特別做分錄,只需將本年稅后凈利直接轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"科目就可以了.轉(zhuǎn)入后,"利潤分配--未分配利潤"科目的借方余額就是未彌補(bǔ)的虧損.如果轉(zhuǎn)入后,該科目為貸方余額,則為彌補(bǔ)虧損后的留存收益.虧損可以用以后連續(xù)5個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)的稅前利潤彌補(bǔ).也就是說,在虧損后連續(xù)的5個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi),企業(yè)獲利,可先彌補(bǔ)虧損,補(bǔ)虧后若還有盈余,才叫企業(yè)所得稅.如果超過5個(gè)會(huì)計(jì)年度,企業(yè)獲取的利潤必須先交企業(yè)所得稅,然后,才能用稅后的凈利去補(bǔ)虧.本例中,本年盈利3萬,可以彌補(bǔ)前面未超過5個(gè)會(huì)計(jì)年度的虧損9萬中的3萬,彌補(bǔ)后,累積虧損還有6萬.三萬必須全部稅前補(bǔ)虧.

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