企業(yè)所得稅年報(bào)是怎么報(bào)？

一、年度納稅申報(bào)

(一)申報(bào)期限

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》(國稅發(fā)〔2005〕200號(hào))的規(guī)定,結(jié)合我局實(shí)際,對2007年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)期限規(guī)定如下:

1.查賬征收企業(yè)、核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)(包括采取成本費(fèi)用支出額倒求應(yīng)稅所得額征收的"三來一補(bǔ)"企業(yè))申報(bào)期為2008年4月30日前.

2.委托中介機(jī)構(gòu)出具匯算清繳查賬報(bào)告的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),申報(bào)期可延長至2008年5月31日前,但必須按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十七條的規(guī)定辦理延期申報(bào),并預(yù)繳稅款.

3.定額征收企業(yè)不需進(jìn)行年度申報(bào).

納稅人應(yīng)在上述期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度納稅申報(bào)表和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料,辦理稅款補(bǔ)、抵、退手續(xù).

(二)報(bào)送資料

1.查賬征收納稅人

(1)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》及其附表,共1張主表13張附表,附表九《技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除額明細(xì)表》按照國家稅務(wù)總局的補(bǔ)充規(guī)定已取消使用,無論是否發(fā)生該業(yè)務(wù),均不需要填報(bào).

需要注意的是:不同類型納稅人所報(bào)送的附表略有不同.其中,適用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人填報(bào)附表一(1)、附表二(1)、附表十四(1),事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位報(bào)送附表一(3)、附表二(3),其他附表相同.

(2)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表)、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書.

事業(yè)單位報(bào)送各類收支與節(jié)余情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、人員與工資情況及財(cái)政部門規(guī)定的年度會(huì)計(jì)決算應(yīng)上報(bào)的其他內(nèi)容.

(3)發(fā)生的涉稅審批(備案)事項(xiàng)的相關(guān)資料.

(4)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告(已委托中介機(jī)構(gòu)出具鑒證報(bào)告的納稅人報(bào)送).

(5)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料.

2.核定征收企業(yè)(不含"三來一補(bǔ)"企業(yè))

(1)《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》(適用于核定征收企業(yè));

(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料,如會(huì)計(jì)報(bào)表等.

3.核定征收的"三來一補(bǔ)"企業(yè)

(1)《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》(適用于核定征收企業(yè));

(2)《"三來一補(bǔ)"企業(yè)自查表》;

(3)所得稅匯算清繳查賬報(bào)告(已委托中介機(jī)構(gòu)出具查賬報(bào)告的納稅人報(bào)送);

(4)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料,如會(huì)計(jì)報(bào)表等.

4.如有退稅或抵繳稅款情況的,請于年度申報(bào)時(shí)一并提出退稅或抵稅申請.
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