所得稅匯算清繳貸款利息扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的?

所得稅匯算清繳扣除標(biāo)準(zhǔn)

1、企業(yè)發(fā)生的福利支出,不超過(guò)工資總額14%的部分允許扣除.

2、企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi),對(duì)于不超過(guò)工資薪金總額2%的部分允許扣除.

3、對(duì)于企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額8%的部分,允許在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,超過(guò)部分,允許在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.

4、對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,應(yīng)當(dāng)按照發(fā)生額60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的5%.

5、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分是允許扣除的,對(duì)于超過(guò)部分,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.

6、企業(yè)發(fā)生的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充保險(xiǎn)支出分別按照不超過(guò)工資薪金總額5%的部分,準(zhǔn)予扣除.

7、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分,允許扣除;對(duì)于超過(guò)部分,允許結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.

8、利息費(fèi)用分情況,如果屬于非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、以及金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出,以及企業(yè)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)發(fā)行的債券利息支出,可以稅前據(jù)實(shí)扣除;如果屬于非金融企業(yè)向非金融企業(yè)的借款利息支出,不得超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的利息,超過(guò)部分不得稅前扣除,匯算清繳做納稅調(diào) 增處理;如果屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的借款利息支出,要做兩個(gè)判斷,借款本金是否符合債資比的要求(金融企業(yè)5:1;其他企業(yè)2:1);滿足債資比范圍內(nèi)的借款本金支付的利息還要看是否高于同類(lèi)同期按照金融企業(yè)利率計(jì)算的利息,超過(guò)部分以及超過(guò)債資本比要求本金計(jì)算的利息均不得稅前扣除,匯算清繳做調(diào)增處理.

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