所得稅匯算清繳中民間借貸利息扣除標準是怎樣的?

非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出 不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數額的部分,準予稅前扣除. 政策依據:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(2019年修訂)(國務院令第714號)

關聯(lián)方之間(包括向有關聯(lián)關系的自然人)借款的利息支出:

(1)超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數額的部分不可以稅前扣除.

(2)企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出,不超過以下規(guī)定比例和稅法及其實施條例有關規(guī)定計算的部分,準予扣除,超過的部分不得在發(fā)生當期和以后年度扣除. 企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出,其接受關聯(lián)方債權性投資與其權益性投資比例為:金融企業(yè)為5:1.其他企業(yè)為2:1.

政策依據:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第23號) 《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)關聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》

向沒有關聯(lián)關系的自然人借款的利息支出:

借款情況同時符合以下條件的,其利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數額的部分,準予扣除.

(1)企業(yè)與個人之間的借貸是真實、合法、有效的,并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為.

(2)企業(yè)與個人之間簽訂了借款合同.

政策依據:《國家稅務總局關于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》

融資性售后回租利息支出

(1)按照目前融資租賃公司的分類,銀監(jiān)會批準的金融租賃公司,屬于金融機構,承租方支付給金融租賃公司的利息支出,按照非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出規(guī)定扣除.

(2)對企業(yè)支付給商務部批準成立的融資租賃公司,按非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出規(guī)定扣除.

政策依據:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(國務院令第714號).

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