為進一步加強增值稅發(fā)票管理,保障全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點工作順利實施,保護納稅人合法權益,營造健康公平的稅收環(huán)境,5月26日,國家稅務總局發(fā)布《關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第16號).自今年7月1日起,在開具和索取增值稅普通發(fā)票時,在"購買方納稅人識別號"欄,須填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼,否則,發(fā)票將不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業(yè)務,如計稅、退稅、抵免等.

增值稅普票新規(guī)定

根據國稅發(fā)〔2006〕156號國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知第十四條? 一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱《申請單》,附件3).

《申請單》所對應的藍字專用發(fā)票應經稅務機關認證.

經認證結果為"認證相符"并且已經抵扣增值稅進項稅額的,一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息.

經認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符"的,一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息.

第十五條 《申請單》一式兩聯(lián):第一聯(lián)由購買方留存;第二聯(lián)由購買方主管稅務機關留存.

《申請單》應加蓋一般納稅人財務專用章.

第十六條 主管稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后,出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡稱《通知單》,附件4).《通知單》應與《申請單》一一對應.

第十七條 《通知單》一式三聯(lián):第一聯(lián)由購買方主管稅務機關留存;第二聯(lián)由購買方送交銷售方留存;第三聯(lián)由購買方留存.

《通知單》應加蓋主管稅務機關印章.

《通知單》應按月依次裝訂成冊,并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理.

第十八條 購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與留存的《通知單》一并作為記賬憑證.屬于本規(guī)定第十四條第四款所列情形的,不作進項稅額轉出.

第十九條 銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票,在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具.

紅字專用發(fā)票應與《通知單》一一對應.