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增值稅稅率？

2021-05-27 12:18 來源：中國會計網(wǎng)

什么是增值稅？

增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，稅收收入全部為中央財政收入。

增值稅稅率有哪些?

增值稅稅率就是增值稅稅額占貨物或應(yīng)稅勞務(wù)銷售額的比率，是計算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)增值稅稅額的尺度。我國現(xiàn)行增值稅屬于比例稅率，根據(jù)應(yīng)稅行為一共分為13%，9%，6%三檔稅率及5%，3%兩檔征收率。

增值稅稅率一般包括：（1）納稅人銷售或者進(jìn)口貨物,除以下第二項、第三項規(guī)定外,稅率為13%；（2）納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物,稅率為9%:糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、以及國務(wù)院規(guī)定的其他貨物；（3）納稅人出口貨物,稅率為零;但是,國務(wù)院另有規(guī)定的除外；（4）納稅人提供加工、修理、修配勞務(wù)稅率為13%.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。

2021年最新增值稅稅率表

簡易計稅	征收率
小規(guī)模納稅人以及允許適用簡易計稅方式計稅的一般納稅人	小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn); 一般納稅人發(fā)生按規(guī)定適用或者可以選擇適用簡易計稅方法計稅的特定應(yīng)稅行為，但適用5%征收率的除外	3%
	銷售不動產(chǎn)；符合條件的經(jīng)營租賃不動產(chǎn)（土地使用權(quán)）；轉(zhuǎn)讓營改增前取得的土地使用權(quán)；房地產(chǎn) 開發(fā)企業(yè)銷售、出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目；符合條件的不動產(chǎn)融資租賃 ;選擇差額納稅的勞務(wù)派遣、安全保護(hù)服務(wù)；一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)	5%
	個人出租住房，按照5% 的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額（www.lilvb.com）	5%減按1.5%
	納稅人銷售舊貨；小規(guī)模納稅人（不含其它個人）以及符合規(guī)定情形的一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可依3%征收率減按2%征收增值稅?	3%減按2%

增值稅項目

	增值稅項目	稅率
一般納稅人	銷售或者進(jìn)口貨物（另有列舉的貨物除外;銷售勞務(wù)	13%
一般納稅人	銷售或者進(jìn)口： 1. 糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽； 2. 自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品； 3. 圖書、報紙、雜志、像制品、電子出版物； 4. 飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng) 機(jī)、農(nóng)膜； 5. 國務(wù)院規(guī)定的其他貨物	9%

購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額扣除率

	購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額扣除率	扣除率
一般納稅人	對增值稅一般納稅人購進(jìn) 農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。	9%
一般納稅人	對增值稅一般納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn) 品，按照10%扣除率計算進(jìn)項稅額	10%

營改增項目

	營改增項目	稅率
一般納稅人	交通運(yùn)輸服務(wù)	9%
	郵政服務(wù)	9%
	基礎(chǔ)電信服務(wù)	9%
	增值電信服務(wù)	6%
	建筑服務(wù)	9%
	銷售不動產(chǎn)	9%
	金融服務(wù)	6%
	研發(fā)技術(shù)服務(wù)	6%
	信息技術(shù)服務(wù)	6%
	文化創(chuàng)意服務(wù)	6%
	物流輔助服務(wù)	6%
	鑒證咨詢服務(wù)	6%
	廣播影視服務(wù)	6%
	商務(wù)輔助服務(wù)	6%
	其他現(xiàn)代服務(wù)	6%
	有形動產(chǎn)租賃服務(wù)	13%
	不動產(chǎn)租賃服務(wù)	9%
	文化體育服務(wù)	6%
	教育醫(yī)療服務(wù)	6%
	旅游娛樂服務(wù)	6%
	餐飲住宿服務(wù)	6%
	居民日常服務(wù)	6%
	其他生活服務(wù)	6%
	轉(zhuǎn)讓技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)使用權(quán)或所有權(quán)	6%
	轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)	9%