銷項稅期末數(shù)是不是應該為0?

本月應繳納增值稅時,轉(zhuǎn)出應交未交增值稅后,科目余額為零.

但如果進項稅大于銷項稅時,即期末有留抵增值稅的時候,本科目應交稅費-應交增值稅是有借方余額的,反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅.

可以在月末結(jié)轉(zhuǎn),也可以在年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)處理.如果是月末結(jié)轉(zhuǎn)后,就是期末余額是0,最后余額結(jié)轉(zhuǎn)計入了"應交稅費--未交增值稅"科目如果此科目月末銷項大于進項時,應做結(jié)轉(zhuǎn)未交稅金憑證,因此應交稅費--應交增值稅明細科目余額為零;

如果此科目月末銷項小于進項時,一般不做結(jié)轉(zhuǎn)未交稅金,那么應交稅費--應交增值稅明細科目余額不為零,而是借方余額,即留底進項稅.